中央印製廠109年度預算案用人費用編列12億1,110萬7千元，占營業收入39億4,845萬元之30.67%。經查：

(一)近年來該廠用人費率概呈上升趨勢

從中央印製廠用人費用占營業收入比率以觀，自103年度之27.13%、104年度之27.94%，上升至106年度之31.88%及107年度之30.72%(詳附表1)，用人費率概呈上升趨勢，用人成本負擔漸增。

附表1：中央印製廠103年度至108年度用人費用占營業收入比率表

單位：新臺幣千元

項目\年度

103

104

105

106

107

108

用人費用(1)

1,218,207

1,208,983

1,164,611

1,147,773

1,159,017

1,218,248

營業收入(2)

4,490,318

4,327,091

4,065,511

3,600,391

3,773,006

4,156,450

用人費率(1/2)

27.13%

27.94%

28.65%

31.88%

30.72%

29.31%

※註：1.資料來源，中央印製廠。

2.103-107年度為決算審定數、108年度為預算案數。

(二)106年度至108年度用人費用平均比率為30.64%，而109年度用人費用比率為30.67%，已逾用人費用預算限額

依據「中央銀行所屬事業機構用人費薪給管理要點」第3點規定：「兩廠編列年度用人費預算時，應考量其營運目標、預算盈餘、營業收入、用人費負擔能力及政策因素；其用人費比率，以不超過最近三年(前二、三年度決算及前一年度預算)用人費占營業收入之平均比率為原則。」而用人費用範疇則包含薪資、超時工作報酬、津貼、獎金、退休、卹償金、福利費及提繳工資墊償費用等。然揆中央印製廠109年度用人費用比率(用人費用占營業收入比率)為30.67%，而最近3年(106至108年度)用人費用比率為30.64%，109年度用人費用已超過預算限額，容與前揭薪給管理要點之規定未合。

綜上，中央印製廠近年來用人費用占營業收入比率呈上升趨勢，且109年度用人費用比率超過中央銀行所屬事業機構用人費薪給管理要點規定之比率，允宜強化人力運用，俾降低用人成本負擔。

（分機：8661 鄧凱文）