台灣大學109年度預算案編列業務總收入213億0,436萬9千元，業務總成本及費用218億6,348萬8千元，收支相抵後短絀5億5,911萬9千元，較108年度預算案短絀6億1,004萬8千元減少5,092萬9千元。茲說明如下：

(一)近3年度決算短絀雖由105年度之6.38億元逐漸減少至107年度之6.01億元，惟實質賸餘卻由105年度之3.56億元逐年遞減為107年度之1.08億元，允宜檢討

1.國立大學校院校務基金設置條例第11條規定：「校務基金預算之編製，應以國立大學校院中長程發展計畫為基礎，審酌基金之財務及預估收支情形，在維持基金收支平衡或有賸餘之原則下，定明預估之教育績效目標，並納入年度財務規劃報告書，由國立大學校院公告之。」按國立大學校院由公務預算改制為校務基金之目的，旨在賦予學校財務運用自主空間，鼓勵開源節流，提升資源運用績效；是以，校務基金之執行應以有賸餘或維持收支平衡為原則，各年度亦應以賸餘或改善短絀為目標。

2.台灣大學近年度決算持續發生短絀，其中105年度至107年度決算短絀各為6億3,856萬8千元、6億958萬3千元、6億110萬1千元，近3年雖未達成收支平衡，惟隨總收入逐年增加，總成本及費用增幅較小之情形下，短絀數呈現遞減狀態。

3.為真實反映大學校務基金營運及財務運作績效，教育部訂有「不發生短絀方案」，該方案不計入餘絀計算項目包括代管資產之折舊費用，政府補助款及民間指定用於資本支出所增置資產之折舊費用，與其他財源增置資產之折舊費用乘以最近5年國庫撥款增置之比率，另決算餘絀尚需減除該年度遞延收入轉列收入之數額。以上述方式計算台灣大學近年實質賸餘，105年度至107年度賸餘各為3億5,636萬6千元、1億6,064萬5千元、1億800萬6千元，係呈逐年遞減趨勢(詳附表1)。

4.105年度以來台灣大學總收入逐年增加，且於總成本及費用無明顯增加下，決算短絀逐漸改善，惟同期間該校實質賸餘則呈大幅遞減之勢，恐潛藏補助收入以外之收入衰退或折舊費用以外之支出過度擴張風險，允宜確實檢討實質賸餘減少原因。

(二)雖已擬具開源節流措施，惟成效有限，允宜賡續強化辦理

1.國立大學校院校務基金管理及監督辦法第23條第1項規定：「學校校務基金及各項自籌收入之執行，應以有賸餘或維持收支平衡為原則；如實際執行有短絀情形，學校應擬訂開源節流計畫，經管理委員會審議通過後執行。」台灣大學訂定之開源節流措施為：開源部分包括爭取政府機關研究計畫及校際或跨域建教合作，爭取產業界技術開發計畫及各界捐助，投資標的多元化，與閒置空間、校園生活設施場地之活化等；節流部分則包括水電節能管理措施，綜合行政電腦化、無紙化，與逆物流(資源回收、再利用)、更新高耗能設備、汰換老舊水管等。該校近年雖仍有實質賸餘，惟呈遞減狀態，顯示開源節流措施推行成效恐有限。

2.台灣大學109年度預算案編列短絀5.59億元，較108年度預算短絀減少5千餘萬元，係近年度短絀數額最少者，主要係增列教育部專案型補助計畫收入所致；惟國立台灣大學醫學院附設癌醫中心醫院作業基金(以下稱癌醫中心)預計業務短絀109年度再度擴大，需仰賴受贈收入增加始能彌平，故若受贈收入未如預期，該年度餘絀情形恐不容樂觀，允宜賡續強化開源節流措施。

附表1：近年度預、決算餘絀及實質餘絀情形 單位：新台幣千元

項目

105年度

決算

106年度

決算

107年度

決算

108年度

預算案

109年度

預算案

總收支及餘絀

總收入

16,679,243

16,976,767

17,385,571

20,586,376

21,304,369

總成本及費用

17,317,811

17,586,350

17,986,672

21,196,424

21,863,488

本期餘絀

-638,568

-609,583

-601,101

-610,048

-559,119

不發生短絀方案調整項目

代管資產折舊費用(加項)

107,912

107,365

106,859

未提供細項

土地改良物及房屋建築部分(加項)

146,017

143,274

136,848

機械及設備、交通及運輸設備、什項設備、無形資產、遞延借項部分(加項)

853,015

661,931

592,664

遞延收入轉列收入(減項)

112,010

142,342

127,264

調整折舊及遞延收入數額

994,934

770,228

709,107

751,126

735,560

實質餘絀

356,366

160,645

108,006

141,078

176,441

※註：1.資料來源，台灣大學各年度預、決算書及教育部、台灣大學提供。

綜上，近年度台灣大學決算短絀雖逐漸改善，惟實質賸餘卻呈大幅遞減之勢，恐潛藏補助收入以外之收入衰退或折舊費用以外之支出過度擴張風險，允宜確實檢討實質賸餘減少原因；另該校109年度預算短絀5.59億元，雖較108年度減少5千餘萬元，惟癌醫中心預計業務短絀再度擴大，只得仰賴受贈收入增加始能彌平，屆時受贈收入若未如預期，餘絀情形恐不容樂觀，允宜賡續強化開源節流措施。