國立聯合大學校務基金(以下簡稱聯合大學) 109年度預算案編列業務收入11億9,717萬9千元，業務成本與費用13億2,449萬8千元，業務外收入7,111萬3千元，業務外費用3,683萬7千元，收支相抵後本期短絀9,304萬3千元，較108年度預算短絀減少110萬2千元(減幅1.2%)。經查：

(一)該校103年度以後決算皆呈短絀，且109年度預計短絀仍較107年度決算數為高，允宜強化開源節流

依國立大學校院校務基金設置條例第11條第1項：「校務基金預算之編製，應以國立大學校院中長程發展計畫為基礎，審酌基金之財務及預估收支情形，在維持基金收支平衡或有賸餘之原則下，定明預估之教育績效目標，並納入年度財務規劃報告書，由國立大學校院公告之。」、國立大學校院校務基金管理及監督辦法第23條第1項及第2項：「學校校務基金及各項自籌收入之執行，應以有賸餘或維持收支平衡為原則；如實際執行有短絀情形，學校應擬訂開源節流計畫，經管理委員會審議通過後執行。」、「前項開源節流計畫，應包括提升學校各項自籌收入之具體措施與資本支出及人事費等各項支出之必要性檢討。」等，即校務基金預算之編製及執行，應以維持收支平衡或有賸餘為原則，而實際發生短絀時，則應擬訂開源節流計畫等。查該校103至109年度短絀數分別為5,140萬3千元、4,390萬元、3,589萬8千元、1,437萬4千元、614萬1千元及9,414萬5千元及9,304萬3千元(詳附表1)，亦即該校103年度以後連年短絀，而109年度非但未預期達收支平衡，預計短絀尚較107年度決算增加8,690萬2千元，允宜強化開源節流，以有效改善短絀情形。

附表1：聯合大學103至109年度收支餘絀簡表 單位：新臺幣千元

項 目

103年度

決算數

104年度

決算數

105年度

決算數

106年度

決算數

107年度

決算數

108年度

預算案數

109年度

預算案數

業務收入

1,063,310

1,064,319

1,059,823

1,133,973

1,218,760

1,176,082

1,197,179

業務外收入

70,394

118,989

66,745

70,327

85,463

68,466

71,113

收入合計

1,133,704

1,183,308

1,126,568

1,204,300

1,304,223

1,244,548

1,268,292

業務成本與費用

1,156,712

1,194,779

1,128,081

1,183,562

1,268,694

1,302,755

1,324,498

業務外費用

28,395

32,429

34,385

35,112

41,670

35,938

36,837

費用合計

1,185,107

1,227,208

1,162,466

1,218,674

1,310,364

1,338,693

1,361,335

本期賸餘(短絀)

-51,403

-43,900

-35,898

-14,374

-6,141

-94,145

-93,043

※註：1.資料來源，聯合大學提供及109年度預算案書。

2.尾差係因四捨五入至千元產生。

(二)學雜費收入係最重要自籌收入，近年呈下降趨勢，係因註冊率欠佳及轉退學率未能減少等，允宜研謀改善，俾利開源

1.該校自籌收入中最重要之「學雜費收入」(未扣除減免數) 102至107年度決算數分別為3億7,526萬5千元、3億7,237萬3千元、3億6,793萬3千元、3億6,584萬7千元、3億6,227萬7千元及3億5,518萬8千元，103至107年度降幅分別為0.8%、1.2%、0.6%、1%及2%，呈逐年下降趨勢。

2.「學雜費收入」逐年減少，主要原因之一係大一新生註冊率逐年降低所致。查該校學士班招生名額於102及103學年度均為1,904人，104至107學年度均為1,919人，108學年度為1,864人；至103至108學年度新生註冊率分別為95.54%、95.22%、94.50%、92.92%、90.15%及90.18%，呈現下降趨勢。

3.另該校102至108年度上下2學期學生總數之平均數分別為7,914人、7,868人、7,802人、7,746人、7,649人、7,498人及7,536人(詳附表2)，呈減少趨勢，主要原因除上述大一新生註冊率欠佳外，尚有轉學及因學業成績未達標準而無法續讀等；復查103至108年度下學期學生數分別為上學期學生數之95.1%、96.4%、96.5%、96.1%、95.4%及95.6%，顯示部分學生因轉學及退學未能完成學業，允宜加強檢討課程設計等以降低學生轉學或退學意願，並宜針對學習成效欠佳學生加強輔導，俾達教育目標並利增加續讀學生人數。

4.該校105至107年度「學雜費收入」決算數各為3億6,584萬7千元、3億6,227萬7千元及3億5,518萬8千元，分別較該期間預算數3億8,404萬6千元、3億8,467萬8千元及3億8,232萬9千元，減少1,819萬9千元、2,240萬1千元及2,714萬1千元，主要係因該期間預算案所編學生人數較實際平均數分別高估266人、364人及466人所致(詳附表3)。復查109年度預算案「學雜費收入」3億7,182萬1千元，係按學生總數7,807人估列，惟較108年度實際平均人數7,536人增加271人，鑑於該校近年上學期註冊率欠佳與下學期轉退學未能減少，及未來難獲大幅核增新生名額，達成難度頗高，允宜積極研謀提升教學品質、增加註冊率及減少轉退學情形，以利開源。

附表2：聯合大學102至108年度實際上下學期及平均學生數額表　單位：人

年度

上學年之下學期學生數(1)

增減率

本學年之上學期學生數(2)

增減率

全年度平均數(3)=[(1)+(2)]/2

102年度

7,689

-1.7%

8,139

1.0%

7,914

103年度

7,743

0.7%

7,993

-1.8%

7,868

104年度

7,709

-0.4%

7,894

-1.2%

7,802

105年度

7,617

-1.2%

7,875

-0.2%

7,746

106年度

7,568

-0.6%

7,729

-1.8%

7,649

107年度

7,375

-2.6%

7,622

-1.4%

7,498

108年度

7,287

-1.2%

7,784

2.1%

7,536

※註：1.資料來源，聯合大學提供。

2.102年度之「上學年之下學期學生數」指101學年下學期學生數，「本學年之上學期學生數」則指102學年之上學期學生數，以下均類推適用。

附表3：聯合大學105至109年度學雜費收入(未扣減免數)說明表

單位：人、新台幣千元

年度

學生人數

學雜費收入(未扣減免數)

預算數

實際平均數

預算數

決算數

105年度

8,012

7,746

384,046

365,847

106年度

8,013

7,649

384,678

362,277

107年度

7,964

7,498

382,329

355,188

108年度

7,809

7,536

370,018

-

109年度

7,807

-

371,821

-

※註：1.資料來源，聯合大學提供。

(三)109年度部分支出編列偏高，允宜依撙節原則切實節流，俾減少短絀，以利該校永續經營

該校109年度預算案編列「教學研究及訓輔成本」9億7,385萬2千元，學生人數7,807人，平均教學訓輔單位成本為12萬5千元，然107年度該科目決算數8億9,576萬4千元，以實際學生人數7,498人計算，實際平均教學訓輔單位成本僅為11萬9千元，爰前揭109年度平均教學訓輔單位成本編列數較107年度決算數增幅逾5%，難謂符合撙節原則。

另該校103至107年度「管理及總務費用」決算數分別為1億583萬8千元、1億765萬3千元、1億1,694萬2千元、1億1,336萬8千元及1億1,719萬8千元，概呈上升趨勢，顯示節流成效欠佳；109年度預算案該科目編列1億3,356萬5千元，較107年度決算數增加1,636萬7千元，增幅14.0%，鑒於該校學生人數呈減少趨勢及連年短絀，允宜撙節支應。

綜上，聯合大學103年度至109年度收支均為短絀，109年度預算案短絀數亦較107年度決算數為高，且該校學雜費收入近年因註冊率降低或學生轉退學情形而下降。是以，該校允宜增進教學品質以提升學生就學意願，並適度控管教學成本、管理及總務費用等支出，俾利永續經營。

（分機：8661 鄧凱文）