109年度主計總處預算案「中央政府總預算核編及執行」業務計畫編列376萬6千元，主要係辦理中央政府總預算之審議與編印、預算制度之研究改進及派員實地查核各公務機關預算執行等工作。經查：

(一)部分機關107年度資本門預算實現比率低於8成，預算執行績效尚待提升

107年度中央政府歲出資本門預算數2,901億9,543萬7千元，審定實現數2,589億3,458萬元，歲出應付保留數262億1,772萬8千元，占歲出資本門預算數9.03%，低於106年度之16.19%。惟部分主管機關資本門預算實現比率低於8成(詳附表1)，其中低於60%者計有海岸巡防署(海洋委員會)主管33.18%、外交部主管33.31%、文化部主管55.51%及司法院主管58.48%，主要因補助、委辦計畫或工程項目歷經計畫調整變更，不動產產權協調困難、相關規劃、發包或驗收作業期程未如預期、工程進度受天候影響等因素，導致預算執行情形欠理想。

附表1：107 年度資本門預算實現比率低於8成之主管機關　單位:新台幣千元；%

主管機關

預算數

審定實現數

實現率

海岸巡防署(海洋委員會)主管

4,015,189

1,332,113

33.18

外交部主管

760,289

253,243

33.31

文化部主管

5,046,770

2,801,643

55.51

司法院主管

1,114,135

651,599

58.48

考試院主管

109,472

65,856

60.16

國軍退除役官兵輔導委員會主管

407,013

245,593

60.34

監察院主管

98,074

67,955

69.29

環境保護署主管

2,188,376

1,680,695

76.80

行政院主管

4,424,414

3,487,829

78.83

※註：1.資料來源，整理自審計部107年度中央政府總決算審核報告資料。

(二)部分機關歲出保留數逾10億元，允宜加強進度控管措施

另107年度歲出保留數逾10億元之主管機關計有11個(詳附表2)，其中應付保留數逾預算數10%者計有外交部(17.98%)、海岸巡防署(15.16%)及文化部(15.02%)，主要原因如下:

1.外交部主管:援助友邦國家雙邊合作計畫及委託辦理援外技術合作計畫尚在進行中(應付保留數29.99億元)、外交支出機密預算(9.57億元)、駐洛杉磯辦事處館舍購置計畫尚在進行中(4.49億元)及推動參與國際組織及協助辦理各項國際交流活動與訪賓接待等計畫，尚在進行中或未及於年度終了前結報(2.94億元)。

2.海岸巡防署(海洋委員會):籌建海巡艦艇發展計畫尚未完成驗收，須保留繼續執行(25.31億元)。

3.文化部主管:北部流行音樂中心計畫、海洋文化及流行音樂中心計畫、電視節目製作補助案及國產電影長片輔導金補助案等合約期程跨年度(20.85億元)、高雄市歷史建築左營海軍中山堂修復及再利用工程因計畫變更設計，須經高雄市政府文化資產審議通過始可施作，須保留繼續執行(1.96億元)及衛武營藝術文化中心興建計畫部分標案履約爭議進入訴訟程序，須保留繼續執行(0.64億元)。

附表2：107 年度歲出保留數逾10億元之主管機關

單位:新台幣百萬元；%

主管機關

預算數

應付保留數

金額

占預算數%

外交部

26,134

4,699

17.98

海岸巡防署(海洋委員會 )

16,982

2,574

15.16

文化部

17,834

2,679

15.02

交通部

76,408

6,843

8.96

行政院

25,579

1,517

5.93

經濟部

53,103

2,274

4.28

農業委員會

128,325

4,716

3.68

國防部

323,142

11,155

3.45

內政部

84,566

2,522

2.98

教育部

238,766

3,137

1.31

衛生福利部

216,915

1,0050.46

※註：1.資料來源，整理自審計部107年度中央政府總決算審核報告資料。

綜上，107年度中央政府歲出資本門之執行，仍有部分機關資本門預算實現比率低於8成，或歲出保留數為數不低，允宜督促各主管機關確實依據各機關單位預算執行要點等規定，審慎規劃採購作業前置作業，並確實訂定及落實進度控管措施，俾提升各機關預算執行績效。