臺灣土地銀行109年度預算案所列營運計畫，包括主要營運項目、研究發展、新臺幣金融債券發行與償還計畫及外幣金融債券發行與償還計畫，其中新臺幣金融債券發行與償還計畫部分，為持續募集長期且穩定之資金來源，提高資本適足率及流動性覆蓋比率，預計發行260億元無到期日非累積次順位金融債券及500億元主順位金融債券，較108年度350億元增加410億元。經查：

(一)配合國際標準（巴賽爾資本協定三）發布，主管機關修正資本適足比率最低標準

金融監督管理委員會為因應國際銀行資本管理趨勢(巴塞爾資本協定三，Basel Ⅲ)，於101年11月26日修正「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」，規定銀行應計算普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率，且法定最低比率逐年提高(詳附表1)，並自102年度起實施；另銀行業申設國內、外分支機構，各類資本比率亦須達最低法定比率再加計2個百分點以上之限制。爰此，銀行若無法達成法令規定最低資本適足相關比率要求，現金分配盈餘及風險性資產之成長均將受限，甚至影響嗣後放款、投資等業務拓展、轉投資計畫、申設國內(外)分支機構及併購案之進行，降低經營策略彈性。

(二)資本適足比率低於同業水準

據該行提供數據，108年6月底自評之普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率分別為8.78%、9.69%及12.28%，雖高於主管機關所訂108年法定最低標準，卻低於本國銀行平均數10.91%、11.62%及13.67%（詳附表2），差距超過1.39個百分點，資本結構尚弱於同業平均水準，且104年度至109年度（108年度及109年度為預算案）盈餘皆未繳庫。

綜上，臺灣土地銀行108年6月底自評資本適足比率低於同業水準，資本結構偏弱，允宜儘速積極改善，並增加經營策略彈性，拓展獲利空間。

附表1：本國銀行各年度法定資本適足最低比率彙整表 單位：%

年度

102

103

104

105

106

107

108起

普通股權益比率

3.5

4.0

4.5

5.125

5.75

6.375

7.0

第一類資本比率

4.5

5.5

6.0

6.625

7.25

7.875

8.5

資本適足率

8.0

8.0

8.0

8.625

9.25

9.875

10.5

※註：1.資料來源，金管會銀行局網站。

2.銀行法第44條第1項前段規定：銀行自有資本與風險性資產之比率，不得低於一定比率。又依「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」第3條前段規定：銀行應計算銀行本行普通股權益比率、第一類資本比率及資本適足率；同辦法第5條規定上揭比率各年度之最低標準。

附表2：臺灣土地銀行各年度預估資本適足比率與同業、法定最低標準對照表 單位：%

時點

銀行別

普通股權益比率

第一類資本比率

資本適足率

106年底

臺灣土地銀行

8.48

9.46

12.33

法定最低標準

5.75

7.25

9.25

107年底

臺灣土地銀行

8.55

9.49

12.10

法定最低標準

6.375

7.875

9.875

108年

6月底

臺灣土地銀行

8.78

9.69

12.28

本國銀行平均數

10.91

11.62

13.67

法定最低標準

7.0

8.5

10.5

108年底

預計數

臺灣土地銀行

8.51

9.39

11.76

法定最低標準

7.0

8.5

10.5

109年底

預計數

臺灣土地銀行

8.72

9.60

11.99

法定最低標準

7.0

8.5

10.5

※註：1.資料來源，臺灣土地銀行及金管會銀行局網站。

2.上表設算之基本假設如下：

(1)自訂稅前盈餘：108年度至109年度分別為118億元及119億元。

(2)108年度至109年度提列30%法定公積及提列40%特別盈餘公積，盈餘超過預算所編部分暫訂繳庫。

(3)風險性資產成長率：108年度至109年度成長率為7.08%及4.02%。