臺灣土地銀行109年度預算案編列稅前淨利92億5,151萬1千元，較108年度預算案數91億1,989萬1千元增加1億3,162萬元（增幅1.44%），惟較107年度決算數122億2,445萬8千元則減少29億7,294萬7千元（減幅24.32%）。該行近年度估列盈餘保守，容有調增空間，謹說明如下：

(一)年度淨利之預算編製規定

依109年度中央及地方政府預算籌編原則第5點第3項規定：「營業基金應衡酌國際間與國內同業之投資報酬率及經營成果比率、過去經營實績、未來市場趨勢與擴充設備能量及提高生產力等因素，妥訂盈餘（或虧損改善）目標。所列盈餘，應以不低於上年度預算數為原則，並依規定分配繳庫，非有特殊理由，不得申請保留。…。」基此，臺灣土地銀行年度淨利允宜衡酌過去經營實績，以不低於上年度預算數原則編列。

(二)稅前淨利預算保守，目標易於達成，容有調增空間

揆諸臺灣土地銀行經營實績，105年度至107年度稅前淨利決算數分別為127億7,498萬4千元、118億6,400萬1千元及122億178萬3千元，分別較預算數增加42億7,473萬4千元、28億6,400萬1千元及28億215萬7千元；細究執行狀況，其中105年度及106年度營業收入達成率雖已9成餘，營業成本執行率卻僅介於7成至8成間，至107年度營業收入超收26億餘元，亦遠高於營業成本超支數16億餘元（詳附表1），顯示近年度該行稅前淨利估列保守，營運目標易於達成。

又衡諸近期執行情形，108年度（9月底止）稅前淨利實際數高達103億餘元（詳附表1），109年度預算案卻僅編列稅前淨利92億5,151萬1千元，且低於105年度至107年度決算數118.64億元至127.7億元間水準，容有調增空間。

附表1：臺灣土地銀行近年度稅前淨利預算執行情形

單位：新臺幣千元

項目/年度

105

106

107

108

稅前淨利

預算數

8,500,250

9,000,000

9,399,626

6,955,478

決算數

12,774,984

11,864,001

12,201,783

10,302,146

差異數

4,274,734

2,864,001

2,802,157

3,346,668

差異比率

50.29%

31.82%

29.81%

48.12%

營業收入

預算數

51,826,447

51,846,241

52,187,397

39,657,715

決算數

47,458,660

48,500,899

54,795,938

43,957,740

超（短）收數

-4,367,787

-3,345,342

2,608,541

4,300,025

執行率

91.57%

93.55%

105.00%

110.84%

營業成本

預算數

27,945,432

26,341,496

25,603,057

19,705,015

決算數

19,956,920

20,494,331

27,205,580

21,960,475

賸餘（超支）數

7,988,512

5,847,165

1,602,523

2,255,460

執行率

71.41%

77.80%

106.26%

111.45%

※註：1.資料來源，臺灣土地銀行歷年度決算書及會計月報。

2.108年度為截至9月底預算分配數及實際數。

綜上，臺灣土地銀行近年度稅前淨利預算編列過於保守，營運目標易於達成，為落實預算管控功能，允宜依109年度中央及地方政府預算籌編原則規定，衡酌過去經營實績覈實編列。