依109年度中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範，各事業機構之年度用人費用，應注重用人成本效益，本撙節原則核實編列，109年度用人費用員額編列6,900人，包括正式職員1,895人及正式工員5,005人，用人費用編列78億9,553萬7千元。經查：
(一)因應未來退休潮及技術斷層產生人力缺口，逐年對外招募人員補充人力，允宜強化實務培訓，以利核心技術及經驗傳承
臺灣菸酒股份有限公司108年8月底員工人數5,918人(詳附表1)，以60至65歲之員工1,804人(30.48%)最高，55至59歲1,509人(25.5%)次之，55歲以上員工占比接近6成；另就員工年資分布概況分析(詳附表2)，年資30年以上員工2,956人，占比49.83%，而年資未滿10年者1,645人，占比27.8%。該公司為避免未來退休潮與技術斷層產生之基層人力缺口，並衡酌公司策略目標、事業單位用人需求及人力評估等情形，逐年對外招募新進人員補充人力。
107年6月原預計招募新進人員267名，實際進用計250名；108年4月原計招募新進人員計380名，實際進用計362名，並自105年起推動師徒制及個案教學，106年訂定「技術傳承訓練計畫」，由導師針對單ㄧ學員於工作中長期指導，或透過個案研習班實務案例分享，期加強實務經驗與技術之傳承。是故，該公司近2年來招募新進人力共計612名，約占現有員工5,918人之10.34%，允宜對基層員工之知識技術及工作經驗為系統化培育，俾利核心技術及經驗傳承。
附表1：108年8月底臺灣菸酒股份有限公司員工年齡分布概況表
單位：人；%
年齡別
未滿30歲
30~34歲
35~39歲
40~44歲
45~49歲
50~54歲
55~59歲
60~65歲
合計
人數
427
426
625
315
195
617
1,509
1,804
5,918
占比
7.22
7.20
10.56
5.32
3.30
10.43
25.50
30.48
100.00
註：1.資料來源，臺灣菸酒公司提供。
附表2：108年8月底臺灣菸酒股份有限公司員工年資分布概況表
單位：人；%
年資別
未滿10年
10~19年
20~29年
30~39年
40年以上
合計
人數
1,645
369
949
2,316
639
5,918
占比
27.80
6.24
16.04
39.13
10.80
100.00
※註：1.資料來源，臺灣菸酒公司提供。
(二)允宜依中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範，參酌實際營運需求核實編列超時加班費
依中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範，各事業機構超時工作報酬應確依營運需求及相關法令核實編列，其中延長工時及假日出勤加班費除因法令變更或經參酌營運量、考績晉級等因素有增加編列之需要外，最高以不超過上年度預算數為原則。該公司為配合105年12月21日公布之勞動基準法新制及107年度員工調薪所需，107年度超時加班費預算數增編為1億1,502萬5千元，較106年度增加6,560萬9千元，實際支用數為6,708萬7千元(詳附表3)；108年度及109年度超時加班費係依前揭規定，以不超過上年度預算數為原則，賡續編列1億1,502萬5千元；惟該科目107年度執行率僅為58.32%，尚賸餘4,794萬1千元，允宜依照前揭規定，參酌實際營運需求核實編列為當。
附表3：101年度至107年度超時加班費預決算統計表 單位：新台幣千元
預決算
101年度
102年度
103年度
104年度
105年度
106年度
107年度
預算
49,416
49,836
49,416
49,416
49,416
49,416
115,025
決算
49,416
49,416
49,416
49,416
49,416
67,052
67,087
※註：1.資料來源，臺灣菸酒公司提供。
綜上，臺灣菸酒股份有限公司為因應未來退休潮及技術斷層產生之人力缺口，逐年對外招募人員補充人力，允宜強化實務培訓，以利核心技術及經驗傳承，並依中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範，參酌實際營運需求核實編列超時加班費。