畜產改良作業基金109年度編列銷貨收入1億1,727萬6千元、銷貨成本1億730萬3千元及雜項業務收入2,660萬6千元(其他業務收入項下)，辦理銷售畜禽及改良試製產品等工作。經查：

(一)允宜持續改善畜禽飼養環境及進行品種選育，以降低疫病造成之損失

為配合畜禽育種、生理、營養、經營、加工與飼料作物品種改良等試驗，並保存及開發固有畜禽種原，畜產改良作業基金辦理畜禽繁殖飼料、保種與作物栽培等業務，109年度預計銷售畜禽及飼料作物包括種豬、種仔豬、肉仔豬、肉豬、肉牛、山羊、兔隻、牛乳、土雞、食蛋、鹿茸及飼料等23種營運項目。據畜產改良作業基金提供105年度至109年度銷貨收入及銷貨成本預算編列及執行情形(詳附表1)，其實際毛利均低於預計值，且大致呈逐年下降情形，而109年度預算毛利997萬3千元雖較107年度決算數增加，但仍低於108年度預算數，其主要原因如下：

1.市場需求異動，如生醫市場試驗用之小型豬供需量較侷限，種豬或種仔豬因農民偏好體重較輕之豬隻等，或農民僅購買少數豬隻後自行選育等，致銷售未如預期。

2.因應家禽疫情爆發，採異地復養及非開放式禽舍飼養，致飼養數量減少進而影響飼料銷售；另飼料配合應用在地糧食作物等致成本減少，故調整售價。

3.因繁殖族群更新，淘汰老齡、體弱、繁殖率及生產性能差之無種用價值牛羊，又飼養空間不足，出售部分仔羊，致平均單位售價降低。

4.氣候變遷影響致畜禽發生疫病、生長繁殖不易或泌乳量不足(如羊隻、豬隻及牛乳等)，進而使銷售數量未如預期。

5.為提升動物品質及增加其福祉，進行對實驗動物之檢測(如豬隻之豬瘟及口蹄疫等)及修建畜舍，致飼養成本增加。

6.配合科技研究計畫實驗期程，需俟計畫完成或被淘汰時尚能出售，惟該時間點已非最適出售時間，致市場價格較低及產品成本偏高。

7.進口飼料波動影響飼養成本(如牛隻及羊隻)。

為改善上述問題，允宜適時檢討現有銷貨品項是否符合市場需求及加強推廣，並改善畜禽飼養環境與進行畜禽品種之選育，以降低疫病發生，及持續尋求進口飼料替代品，俾減少對成本之衝擊。

(二)為提升基金收益，允宜積極開發各類試驗產品以增加其他業務收入

畜產改良作業基金主要以銷售各類畜禽為主要收入來源，另為增加基金財源，尚編列飼料作物改良、委託化驗服務及畜產加工品試製等雜項業務收入，查該基金105年度至109年度雜項業務收入占主要業務收入(未含其他業務收入中「當其原始認列農產品之賸餘」)比率(詳附表2)，其占比逐漸下降，且已多年未達2成。惟因畜產改良作業基金銷售畜禽毛利未有效改善，為增加基金收益，允宜積極研發各類加工產品，以拓展其他收入來源。

綜上，畜產改良作業基金近年度畜禽銷售毛利減少，允宜持續改善畜禽飼養環境，並積極辦理品種選育，以降低疫病發生所造成之損失，另宜賡續研發各類試驗產品銷售或開發其他財源，俾提升基金收益。

附表1：畜產改良作業基金105年度至109年度銷貨收入與銷貨成本預算編列及執行情形 　　　　　　　　　單位：新臺幣千元

年度

105年度

106年度

107年度

108年度

109年度

預算數

決算數

預算數

決算數

預算數

決算數

預算數

預算數

銷貨收入

125,957

94,641

120,954

94,202

119,468

99,353

119,231

117,276

銷貨成本

104,711

84,354

100,026

84,987

103,471

95,071

106,519

107,303

毛利

21,246

10,287

20,928

9,215

15,997

4,282

12,712

9,973

※註：1.資料來源，畜產改良作業基金提供。

附表2：畜產改良作業基金105年度至109年度各類業務收入占比

單位：新臺幣千元；%

年度

主要業務收入

(1=2+3)

銷貨收入(2)

雜項業務收入(3)

金額

占業務收入比

金額

占業務收入比

105

120,723

94,641

78.39

26,082

21.61

106

116,682

94,202

80.73

22,480

19.27

107

123,855

99,353

80.22

24,502

19.78

108

146,410

119,231

81.44

27,179

18.56

109

143,878

117,276

81.51

26,602

18.49

※註：1.資料來源，畜產改良作業基金105年度至107年度決算審定書，108年度及109年度預算案。

2.表內數據105年度至107年度為決算審定數，108年度及109年度為預算案數。