二、存款保險營運值目標之訂定偏屬保守，缺乏挑戰性，不易發揮績效管理之功能，允待檢討改善

存保公司推估109年度存款保險業務營運值目標(以下簡稱營運值目標)為95億3,764萬1千元，較108年度之92億4,156萬1千元增加2億9,608萬元(增幅3.20%)；另配合上開營運值目標之設定，該公司109年度預算案亦編列「金融保險收入-保費收入」95億3,764萬1千元，其較108年度預算案增減情形與營運值目標同。惟該公司所訂定之營運值目標缺乏挑戰性，難以真實反映實際營運績效，說明如下：

(一)109年度營運值目標僅較108年度成長3.20%

近年來國內金融體系隨金融自由化及國際化潮流而逐漸朝多元化方向發展，新種金融商品不斷推陳出新，民眾金融資產配置不再以存款為主，爰存保公司擬訂109年度營運量及營運值目標時，係以107年下期保險費基數42兆8,088億餘元為基礎，並假設未來二年保費基數年成長率為2%，預估該年度營運量為44兆5,383億餘元；另假設109年度全體要保機構平均費率為萬分之2.141，推估109年度之營運值目標為95億3,764萬1千元，僅較108年度之92億4,156萬1千元成長3.20%。

(二)近3年(105年度至107年度)訂定之營運值目標，於其前3年(102年度至104年度)即已分別提前達成

以近7年(101年度至107年度)存保公司營運值目標之達成情形觀之，各年度決算數介於85億1,962萬3千元至97億9,170萬7千元間，較預算數增加5億2,477萬1千元至7億8,731萬7千元間，目標達成率則介於106.56%至109.27%間，7年間平均目標達成率為108.25%。其中102年度至104年度之實際達成值分別為86億5,080萬元、89億6,828萬2千元及91億2,423萬6千元，已超逾105年度至107年度之營運值目標85億8,001萬4千元、87億6,910萬4千元及90億439萬元(詳附表1)，顯示該公司於訂定年度計畫各項關鍵績效指標之目標值時，略嫌保守，難以落實績效管理。

(三)109年度營運值目標，107年度之實績即已達成，目標值設定缺乏挑戰性

依存保公司109年度預算書所附「5年來主要營運項目量值明細表」，105年度至109年度營運項目僅有「存款保險」1項；其中109年度預計營運值目標為95億3,764萬1千元，雖較108年度之92億4,156萬1千元略增2億9,608萬元(增幅3.20%)，卻較107年度決算之97億9,170萬7千元為低(詳附表1），顯示109年度營運值目標之設定偏屬保守，缺乏挑戰性，難以彰顯施政成效。

綜上，近年來政府施行各項監理及強化金融體系資本規定措施，致要保機構經營體質逐漸轉佳，保費收入大幅增加；惟該公司近7年存款保險營運值目標平均達成率為108.25%，且109年度所訂營運值目標亦較107年度之實際達成值為低，績效指標之設定略嫌保守，實難謂具有合理性或挑戰性，亟待檢討改善。

附表1：101年度至109年度存保公司存款保險營運量值之預、決算表

單位：新臺幣千元

年度

預算數(1)

決算數(2)

決算數較預算數增減

達成率(2)/(1)

金額

增(減)比率

101

7,994,852

8,519,623

524,771

6.56%

106.56%

102

8,102,991

8,650,800

547,809

6.76%

106.76%

103

8,210,517

8,968,282

757,765

9.23%

109.23%

104

8,349,954

9,124,236

774,282

9.27%

109.27%

105

8,580,014

9,325,719

745,705

8.69%

108.69%

106

8,769,104

9,513,455

744,351

8.49%

108.49%

107

9,004,390

9,791,707

787,317

8.74%

108.74%

108

9,241,561

6,651,332

-

-

-

109

9,537,641

-

-

-

-

※註：1.資料來源，存保公司提供。

2.本表「預算數」除102年度、108年度及109年度為預算案數外，餘為法定預算數；「決算數」除108年度為截至8月底止實際數外，餘為決算審定數。