存保公司109年度預算案於「業務費用」、「管理費用」及「其他營業費用」項下之「服務費用－專業服務費」科目編列2,112萬5千元，包括電腦軟體維護服務費、會計師及精算師公費、為履行保險責任而委任財務顧問公司辦理資產負債評估所需之工程及管理諮詢服務費等，較108年度之2,062萬7千元增加49萬8千元(增幅2.41%)。惟存保公司未參酌以往年度執行能力妥善編列「專業服務費」預算，致預算執行欠缺效率，說明如下：
(一)營業基金各項費用應按各年度業務需要核實編列
參據109年度中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範第壹、甲、三點規定：「各事業之成本與費用應依照業務計畫之實際需要及本作業規範編列，…。」復按存保公司109年度預算案之預算補充說明及分析亦載列：「其他各項費用：依據『中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範』等有關規定與本年度業務實際需求，並參酌上年度預算與以往年度決算實際支用情形，本撙節原則編列。」(詳該公司109年度預算案第16頁)
(二)本院決議情形
有鑑於歷年存保公司專業服務費預算執行率偏低之情形，為促請該公司確實改善，本院並為下列決議事項，要求通盤檢討：
1.本院審查103年度中央政府總預算案附屬單位預算營業及非營業部分案有關存保公司時作有決議(二)：「中央存款保險股份有限公司103年度編列『專業服務費』2,807萬元，較102年度預算1,907萬2,000元，增加899萬8,000元（增幅47.18%）。經查，歷年來專業服務費預算執行率極低，顯有長期高編是項預算情事，檢視該公司近年來專業服務費預算執行情形，均有決算數遠低於預算數、執行率極低之情事，歷年度專業服務費實支金額約介於500萬元至800萬元間，預算執行率最高僅三成五，…。」
2.本院審查104年度中央政府總預算案附屬單位預算營業及非營業部分案有關存保公司時作有決議(一)：「中央存款保險股份有限公司104年度於『業務費用』、『管理費用』及『其他營業費用』項下編列『專業服務費』計1,852萬9,000元，係支用於電腦軟體維護服務費、為履行保險責任而委任財務顧問公司辦理資產負債評估所需之工程及管理諮詢服務費等。以近年來中央存款保險股份有限公司專業服務費預算之執行情形觀之，98年度至102年度預算執行率分別為34.93%、3.85%、3.74%、12.38%及30.63%，執行率均低於四成，且各年度專業服務費實支金額約介於500萬元至800萬元間，惟104年度編列專業服務費1,852萬9,000元，仍有過於寬列之虞，…。」
3.本院審查105年度中央政府總預算案附屬單位預算營業及非營業部分案有關存保公司時作有決議(二)：「營業收支部分：…。2.營業總支出（不含所得稅費用）：原列90億9,873萬8,000元，減列『服務費用』項下『專業服務費』270萬元，另減列『服務費用』項下、『專業服務費』50萬元…。針對中央存款保險股份有限公司之『服務費用』-『專業服務費』編列1,802萬4,000元，凍結500萬元，俟金融監督管理委員會向立法院財政委員會提出專案報告後，始得動支。」
(三)該公司近年專業服務費預算執行率偏低，且實支數最高僅916萬餘元
以近年來存保公司專業服務費預算之執行情形觀之，101年度至107年度預算執行率分別為12.38%、30.63%、18.79%、32.92%、49.30%、46.21%及52.86%，執行率最高僅五成左右(詳附表1)，且各年度專業服務費實支金額約介於520萬元至920萬元間，均遠低於預算數，主要係近年來未發生履行保險責任案件，致履保險責任所需之「工程及管理諮詢服務費」及委聘財務顧問公司評估資產負債損失等費用尚無需動支等因素所致，爰109年度編列專業服務費2,112萬5千元，較108年度之2,062萬7千元雖僅略增49萬8千元(增幅2.41%)，仍宜依本院上開決議通盤檢討預算編列與計畫執行未能契合情形，以避免影響預算資源運用效能。
(四)部分預算編列項目與計畫執行未能契合，已連續7個年度預算執行率未達1成
經分析該公司提供101年度以來專業服務費各分項預、決算明細資料，部分子項目預、決算差異甚鉅，已連續7年(101至107年)預算執行率低於1成(詳附表2），說明如下：
1.工程管理諮詢服務費：101年度至107年度預算數呈逐年遞減趨勢，由101年度之4,002萬元降至107年度之372萬元減少3,630萬元(減幅90.70%)，惟實際執行結果，實現數僅介於3萬元至10萬8千元、預算執行率則介於0.23%至1.89%之間，執行情況欠佳，主要係各年度預計處理問題要保機構之情境未實際發生，尚無需支付履行保險責任之「工程及管理諮詢服務費」等因素所致。
2.法律事務費：101年度至107年度預算數介於155萬元至165萬元之間，實際執行結果，除102、103、104及106年度編列預算未執行外，其餘年度實現數僅介於5萬元至15萬元、預算執行率則介於3.09%至9.68%之間，執行情況欠佳，主要係各年度預估處理問題要保機構所生爭議事項之法律事務費未實際發生，尚無需支付相關費用等因素所致。
綜上，存保公司未依各年度業務實際需要，核實編列「專業服務費」，除導致預算執行率長期偏低外，且部分項目執行率亦已連續7個年度未達1成，預算編列與計畫執行未相契合，影響預算資源運用效能，允宜檢討改善。
附表1：101年度至109年度存保公司專業服務費之預、決算情形表
單位：新臺幣千元；%
年度
預算數
決算數
執行率(%)
預、決算差異原因
101
49,493
6,129
12.38
主要係預計履行保險責任之工程及管理諮詢服務費39,990千元因尚不需退場處理而未發生。
102
19,072
5,842
30.63
主要係預計履行保險責任之工程及管理諮詢服務費9,108千元因尚不需退場處理而未發生。
103
28,070
5,274
18.79
主要係預計履行保險責任之工程及管理諮詢服務費18,072千元因尚不需退場處理而未發生。
104
18,529
6,099
32.92
主要係預計履行保險責任之工程及管理諮詢服務費9,048千元因尚不需退場處理而未發生。
105
14,824
7,308
49.30
主要係預計履行保險責任之工程及管理諮詢服務費5,848千元因尚不需退場處理而未發生。
106
15,552
7,186
46.21
主要係預計履行保險責任之工程及管理諮詢服務費5,570千元因尚不需退場處理而未發生。
107
17,343
9,168
52.86
主要係預計履行保險責任之工程及管理諮詢服務費3,570千元因尚不需退場處理而未發生。
108
20,627
5,328
25.83
-
109
21,125
-
-
-
※註：1.資料來源，存保公司提供。
2.表內「預算數」除102年度、108年度及109年度為預算案數外，餘為法定預算數；「決算數」除108年度為截至8月底止實際數外，餘為審定決算數。
附表2：101年度至109年度存保公司專業服務費之預、決算明細表
單位：新臺幣千元
年度
預決算別
業務費用A
管理費用B
其他
費用
C
合 計
A+B+C
工程管理諮詢服務費
電腦軟體維護服務費
法 律
事務費
會計師及精算師公費
其他
電腦軟體維護服務費
其他
101
預算
40,020
2,884
1,620
205
1,090
1,236
120
2,318
49,493
決算
92
2,883
50
188
221
1,189
1
1,505
6,129
102
預算
9,302
3,074
1,650
249
1,090
1,317
110
2,280
19,072
決算
94
2,403
0
195
152
991
21
1,986
5,842
103
預算
18,172
3,468
1,500
249
2,182
867
120
1,512
28,070
決算
68
1,927
0
182
136
499
30
2,432
5,274
104
預算
9,168
3,555
1,550
399
818
889
115
2,035
18,529
決算
30
3,504
0
223129
650
32
1,531
6,099
105
預算
5,948
2,961
1,550
399
828
740
135
2,263
14,824
決算
32
3,854
80
320
147
745
28
2,102
7,308
106
預算
5,720
3,471
1,550
399
984
868
205
2,355
15,552
決算
108
3,919
0
324
239
812
60
1,724
7,186
107
預算
3,720
6,504
1,550
540
831
1,626
211
2,361
17,343
決算
38
5,326
150
332
263
1,152
98
1,809
9,168
108
預算
5,698
8,069
1,231
560
1,125
1,251
337
2,356
20,627
決算
54
3,313
0
268
161
458
53
1,021
5,328
109
預算
5,698
8,230
1,231
560
1,205
1,415
431
2,355
21,125
※註：1.資料來源，存保公司提供。
2.表內「預算數」除102年度、108年度及109年度為預算案數外，餘為法定預算數；「決算數」除108年度為截至8月底止實際數外，餘為審定決算數。
（分機：8665鍾俊華）