109年度編列「印刷裝訂與廣告費」7,889萬5千元(包含「印刷及裝訂費」6,621萬5千元、「廣告費」10萬元及「業務宣導費」1,258萬元)，較108年度預算7,169萬1千元增加720萬4千元(增幅10.05%)。經查：

(一)「印刷裝訂與廣告費」逐年增加

彙整台水公司106至109年度「印刷裝訂與廣告費」支出明細，詳如附表1，並說明如下：

1.「印刷裝訂與廣告費」逐年增加，109年度編列7,889萬5千元，較106、107年度決算及108年度預算平均數6,692萬7千元，增加1,196萬8千元，增幅17.88%；另「印刷裝訂與廣告費」占營業收入比率亦呈逐年增加之趨勢，109年度占比0.25%為近4年度最高者，茲以台水公司109年度預計虧損2.85億元，容有檢討撙節之空間。

2.比較109年度所需經費用途明細，主要為「印刷及裝訂費」增加，109年度編列「印刷及裝訂費」6,621萬5千元，較106、107年度決算及108年度預算平均約5,500萬6千元，增加1,120萬9千元(增幅20.38%)。詢據台水公司增加原因表示，考量用戶數成長及國際紙漿成本上漲，致委託代繳收據、繳費與欠費用戶催繳通知單及發票中獎通知單等印製費增加。

附表1：台水公司106至109年度「印刷裝訂與廣告費」支出明細表

單位：新臺幣千元

年度

106決算

107決算

108

109預算案

預算案

決算(迄8月底）

印刷裝訂與廣告費

63,142

65,948

71,691

36,407

78,895

1.印刷及裝訂費

51,856

54,043

59,120

32,908

66,215

2.廣告費

81

21

100

-

100

3.業務宣導費

11,205

11,884

12,471

3,499

12,580

營業收入

29,668,180

30,073,837

30,694,374

20,344,099

30,961,004

印刷裝訂與廣告費占營業收入比率

0.21%

0.22%

0.23%

0.18%

0.25%

※註：1.資料來源，台水公司提供。106及107年度為決算審定數，108及109年度為預算案數。

(二)109年度增幅較營收為高，未盡合理，允宜研謀撙節

依據行政院所訂「附屬單位預算共同項目編列作業規範」有關營業基金之營業收支編列規定，「印刷裝訂費」應按業務量水準及落實節能減碳政策，本撙節原則，核實估列；另「廣告費及業務宣導費」亦規範：「應按本年度業務需要，以不超過營業收入成長幅度為原則，從嚴核實編列。」惟以台水公司109年度預計營業收入309億6,100萬4千元僅較108年度預算案306億9,437萬4千元，增加0.87%，「印刷裝訂與廣告費」卻增加10.05%，未盡合理，允宜審酌業務發展情形，核實評估所需預算規模之妥適性，確切落實政府節能減碳政策。

綜上，台水公司近年「印刷裝訂與廣告費」逐年增加，占營業收入比率亦呈增加趨勢，109年度編列7,889萬5千元較108年度預算增加720萬4千元，增幅10.05%，遠逾其營業收入增幅(0.87%)，且未見較往年特殊用途事項，容有檢討空間，允宜審酌以往年度辦理情形，核實評估109年度所需經費，並研謀撙節。