109年度編列「營業外費用-利息費用」7億2,946萬2千元。經查：

(一)債務餘額及負債比率逐年攀升，未見有效改善措施

彙整台水公司近5年度對外舉債概況，詳如附表1，並說明如下：

1.對外舉債逐年攀升，109年度預計債務餘額達795億4,249萬1千元，較105年度648億1,130萬1千元，近5年度增加147億3,119萬，增幅22.73%。

2.負債比率亦逐年增高，108及109年度預計負債比率已逾該公司資產總額之4成，對經營績效及財務結構健全性之影響，亟待正視。

附表1：台水公司105-109年度債務餘額及利息費用概況表

單位：新臺幣千元

年度

應付到期

長期負債

長期借款

合計

利息費用

負債比率

利息費用占營業收入比率

105

24,720,705

40,090,596

64,811,301

536,022

38.50%

1.86%

106

27,294,075

39,996,521

67,290,596

502,094

38.94%

1.69%

107

15,346,521

54,769,010

70,115,531

513,258

39.30%

1.71%

108

25,000,200

51,846,618

76,846,818

704,146

40.43%

2.29%

109

32,264,840

47,277,651

79,542,491

729,462

40.53%

2.36%

※註：1.資料來源，台水公司各年度預決算書。

2.105至107年度為決算審定數，108、109年度為預算案數。

(二)109年度利息費用高達7億餘元，允宜審酌營運狀況，滾動檢討所需對外舉債規模之妥適性

台水公司108及109年度預算利息費用均高逾7億元，109年度編列利息費用7億2,946萬2千元，占營業收入2.36%，係近5年度最高者；參據台水公司109年度預算說明及詢據該公司，109年度預計對外新增長期債務292億6,300萬元，其中197億3,018萬6千元用以償還借款(占比67.42%)，95億3,281萬4千元(占比32.58%)用以投入固定資產建設改良擴充計畫。茲以台水公司107年度決算仍有盈餘3億9,491萬3千元，108及109年度預算分別轉為虧損8,508萬6千元及2億8,463萬3千元，為避免沉重利息費用侵蝕該公司獲利，允宜審酌固定資產建設計畫推動情形，滾動檢討對外舉債規模之妥適性，並積極研謀有效減債措施，俾以逐步改善公司財務結構。

綜上，台水公司近5年債務餘額及負債比率逐年攀升，109年度預計利息費用高達7億2,946萬2千元，占營業收入2.36%，係近5年度最高者，允宜審酌公司營運狀況，滾動檢討所需對外舉債規模，並積極研謀有效減債措施，以維該公司營運及財務結構之健全發展。

（分機：1928施岑佩）