臺灣金控109年度於「營業外費用」項下之「財務成本」科目編列利息費用4億5,707萬4千元，主要為依業務需要借款挹注子公司臺銀人壽所估列之債務利息4億5,703萬1千元(占99.99%)及租賃負債利息4萬3千元(占0.01)。惟參酌以往年度執行情形，109年度利息費用編列數容有高估，謹說明如下:

(一)歷年臺灣金控舉債參與現金增資臺銀人壽，合計達275億元

臺銀人壽係臺灣金控100%持有之子公司，於97年度自臺灣銀行人壽保險業務部門之營業資產及負債分割而設立。初期資本額50億元，97年因全球金融風暴造成股市重挫產生鉅額損失，為強化資本結構及提升資本適足率，於98年度辦理現金增資20億元、99年為健全財務結構，再增資40億元、102年度則因應IFRSs實施及調整資產長期配置比重，增資60億元、104年度受舊保單利差損及增提準備金等影響，增資55億元及107年度因執行投資停損及新臺幣升值產生匯兌損失等，增資100億元。是以，臺銀人壽自97年成立迄107年底，由母公司臺灣金控舉債參與其5次現金增資，挹注資金合計達275億元。

(二)近年多以短期借款資金挹注，致利息費用有所節減

揆近年度臺灣金控之債務利息費用執行情形(詳附表1)，決算數自104年度之1億3,030萬8千元增為107年度之1億7,032萬4千元，相較各年度預算數3億4,510萬元至5億4,200萬元之間，執行率僅介於28.40%至38.05%之間，連續4年執行率均未逾4成。洽據臺灣金控表示，鑑於市場資金寬裕，短期融資利率低於長期，爰各次增資臺銀人壽之財源多以借入短期資金方式支應 (借款利率約介於0.578%至1.047%之間) ，以節省利息支出。

附表1：104年度至108年度臺灣金控債務利息費用之預、決算概況表

單位:新臺幣千元

年度

項目

104

105

106

107

108

預算數

345,100

504,600

348,000

542,000

470,820

決算數

130,308

143,325

132,410

170,324

103,127

執行率

37.76%

28.40%

38.05%

31.43%

21.90%

※註:1.資料來源，臺灣金控。

2.108年度決算數為截至6月底執行數。

綜上，臺銀人壽自97年成立以來，母公司臺灣金控以借款方式參與其5次現金增資認購，俾改善財務結構，固有其業務發展之必要性。然各年度利息費用之預、決算數差異甚大，恐偏離預算管理目標，109年度編列利息費用4億5,707萬4千元如參酌以往年度實際執行情形，仍有高估情事，允宜檢討核實編列。