三、近年度預算盈餘及營運量目標之訂定偏屬保守，缺乏挑戰性，難發揮以該目標協助績效管理之功能，允宜檢討改善

輸出入銀行109年度預算案本期淨利編列6億2,199萬5千元，較108年度6億250萬1千元，增加1,949萬4千元(增幅3.24%)；另該行推估109年度放款業務、保證業務及輸出保險業務營運量目標分別為1,150億元、230億元及1,315億元，營運值則分別為25億2,668萬2千元、4,377萬9千元及3億2,400萬元。經查該行訂定109年度預算盈餘及營運值目標缺乏挑戰性，除難以真實反映實際營運績效外，亦影響管考效能，允宜檢討改善，說明如下：

(一)近年所訂盈餘目標似嫌保守，允宜參酌過去經營實績，妥訂盈餘目標

依中央政府總預算附屬單位預算共同項目編列作業規範規定，營業基金盈餘之編列，應衡酌事業本身最近年度之投資報酬率及經營成果比率，妥訂適當盈餘目標，並以盈餘逐年成長為目標，可知事業過去之經營實績乃訂定盈餘目標之重要參據。經查輸出入銀行109年度預算盈餘目標為6億2,199萬5千元，雖較107年度決算數及108年度預算數5億9,379萬9千元、6億250萬1千元，分別增加2,819萬6千元、1,949萬4千元，卻低於106年度決算數，且參據該行103年度至107年度審定決算盈餘高於預算盈餘介於4,299萬餘元至1億7,500萬餘元間(詳附表1），顯見該行歷年預算所訂盈餘目標仍嫌保守。

(二)109年度預計放款業務、保證業務及輸出保險業務營運量目標，分別於107年底及108年8月底達成實績，目標值設定缺乏挑戰性

依輸出入銀行105年度至109年度預算書所附「主要營運項目」營運項目計有放款業務、保證業務及輸出保險業務等3項，其中放款業務109年度預計營運量目標為1,150億元，較108年度1,080億元增加70億元，惟該行108年8月底實績已達1,155億元；此外，保證業務及輸出保險業務(下同)109年度預計營運量目標分別為230億元及1,315億元，較108年度220億元及1,220億元，分別增加10億元及95億元，惟該行107年底決算結果分別達230億元及1,314億元(詳附表2)，與109年度預計目標相近，顯示109年度營運值目標設定偏屬保守，缺乏挑戰性，難以彰顯施政成效。

綜上，輸出入銀行近年預算盈餘與決算數差異頗大，且109年度所訂放款業務、保證業務及輸出保險業務營運量目標分別於107年底及108年8月底達成實績，實難謂具有合理性或挑戰性，績效指標之設定有欠允適，亟待檢討改善。

附表1：輸出入銀行103年度至109年度本期淨利預、決算情形表 單位：新台幣千元

年度

預算數(1)

決算數(2)

增減數(2)-(1)

103

378,007

452,511

74,504

104

368,207

449,219

81,012

105

420,464

483,746

63,282

106

472,311

647,390

175,079

107

550,802

593,799

42,997

108

602,501

460,867

-141,634

109

621,995

-

-

※註：1.資料來源，輸出入銀行各年度預算書、決算書。

2.108年度決算數為8月底實支數，108年度為法定預算數，109年度預算數為預算案數。

附表2：輸出入銀行105年度至109年度營運量目標預、決算情形表 單位：新台幣億元

年度

項目

放款

(每日平均餘額)

保證

(全年度承做額)

輸出保險

(全年度承保金額)

105

預算數

980

160

1,000

決算數

1,002

188

1,152106

預算數

1,010

170

1,125

決算數

1,056

221

1,158

107

預算數

1,035

190

1,180

決算數

1,098

230

1,314

108

預算數

1,080

220

1,220

8月底

實際數

1,155

163

1,106

109

預算數

1,150

230

1,315

※註：1.資料來源，輸出入銀行提供及各年度預算書、決算書。

2.放款業務不包括存放央行及同業。