加工出口區作業基金109年度預算案編列「業務收入—租金及權利金收入」4億344萬3千元，較108年度預算編列數減少117萬4千元(減幅0.29%)；另預計平衡表「資產-其他資產-什項資產」109年12月底預計數為39億7,164萬7千元，其中什項資產包括催收款項，而108年度截至7月底止「催收款項」科目餘額計有2,551萬9千元，主要係管理費收入及土地租金收入等應收未收之款項，明細如附表1。
附表1:截至108年7月底加工出口區催收款項統計表 單位:新臺幣元
期間
逾2年以上
逾1年至2年
逾半年至1年
0-6個月
合計
維護費及污水費
0
4,435
1,796
0
6,231
其他項目(006688措施)
609,556
7,137,000
3,539,170
3,597,830
14,883,556
一般土地租金
1,096,845
1,183,776
6,830,918
81,564
9,193,103
公共電費、水費
358,504
79,272
35,053
37,237
510,066
管理費
139,985
0
771,265
15,084
926,334
合計
金額
2,204,890
8,404,483
11,178,202
3,731,715
25,519,290
占比
8.64%
32.93%
43.80%
14.62%
100.00%
※註:1.資料來源，經濟部加工出口區提供；為截至108年7月底止之統計數據。
2.截至108年7月底止，台Ｏ公司積欠加工出口區管理處7.56億元開發配合款，其中加工出口區作業基金已收回台Ｏ公司代墊款3億6,572萬元及利息9,982萬元，至於未收回代墊款為3億9,000萬元以及衍生利息1,903萬元，加工出口區管理處皆已取得債權憑證。目前該公司依營運狀況每月償還約50萬元至60萬元不等之利息。
3.108年7月底其他項目計14,883,556元，包括台Ｏ14,880,156元及廢棄物處理3,400元。
由附表1資料顯示，截至108年7月底止加工出口區作業基金催收款項科目餘額計2,551萬9千元，包含台灣ＯＯ開發股份有限公司欠款1,488萬元、一般土地租金919萬3千元、公共電費、水費51萬元、管理費92萬6千元等。依積欠時間分析，以逾期半年至1年內款項占比最高，達43.80%，至於逾期超過1年以上催收款項占比合計共41.57%，大部分催收款項已移送執行或已取得債權憑證尚未註銷，收回可能性不高。
至於該基金於103年度至105年度將催收款項轉銷呆帳金額介於13萬4千餘元至501萬2千元，106年度並未沖銷呆帳，107年度則沖銷771萬元(詳附表2)，顯示該分基金於取得法院核發之債權憑證後，將大部分催收款項轉銷為呆帳，惟各年度轉銷呆帳再收回之積欠金額均為0，顯示呆帳轉銷後收回可能性極低。
附表2:103至107年度加工出口區催收款項轉銷呆帳表 單位:新臺幣元
年度
103
104
105年
106年
107
提列呆帳金額
5,187,425
1,060,370
465,054
6,628,716
5,870,072
實際沖銷呆帳金額
維護費等
1,155,122
258,723
0
0
1,160,244
土地或建物租金等
1,796,953
4,753,818
134,263
0
6,550,723
合計(審計部核准數)
2,952,075
5,012,541
134,263
0
7,710,967
年底備抵呆帳餘額
5,724,119
1,736,261
1,704,247
7,975,460
5,773,867
轉銷呆帳後已收回之金額
0
0
0
0
0
※註:1.資料來源，經濟部加工出口區管理處提供。
綜上，加工出口區作業基金近年因園區內廠商積欠維護費、土地或建物租金等，截至108年7月底催收款項金仍逾2千萬元，且收回比率偏低，大部分轉銷為呆帳，為避免損及基金權益及影響其財務結構，允宜加強稽催並採行積極對策，以保障債權。