為落實客家基本法所定憲法平等及保障多元文化精神，傳承與發揚客家語言、文化，繁榮客家及客庄文化產業，推動客家事務，保障客家族群集體權益，建立共存共榮之族群關係。客委會109年度預算案編列歲出30億1,092萬8千元，較上年度預算數增加8,998萬2千元，增幅3.08%。經查：
(一)依預算法及行政院所訂預算籌編原則規定，各機關依其施政計畫擬編預算時，計畫經費需求應與執行力相配合
為妥善運用國家整體資源，加強財務管理，預算法第32條第1項規定：「各主管機關遵照施政方針，並依照行政院核定之預算籌編原則及預算編製辦法，擬定其所主管範圍內之施政計畫及事業計畫與歲入、歲出概算，送行政院。」同法第36條亦規定：「行政院根據中央主計機關之審核報告，核定各主管機關概算時，其歲出部分得僅核定其額度，分別行知主管機關轉令其所屬機關，各依計畫，並按照編製辦法，擬編下年度之預算。」另行政院主計總處依據上開預算法第32條第1項規定，訂定109年度中央及地方政府預算籌編原則，其中第4點規定：「中央及地方政府支出，依下列原則辦理：…(三)政府公共投資應配合國家總體建設計畫及施政重點，…計畫經費需求應與執行力相配合，…。」是以，為達財政資源之合理配置，各機關於擬編年度預算時，應衡酌其施政重點及計畫經費需求，並應與執行力相配合，以避免產生排擠效果。
(二)近年客委會預算執行情形已有改善，惟迄至107年底保留款仍近0.5億餘元尚待執行
客委會(含所屬)歲出預算由104年度之25億8,981萬7千元，增加至109年度30億1,092萬8千元(增幅16.26%)，且105至108年度預算介於24.7億元至29.2億元間，除107年度較低外均逾25億餘元。檢視其實際執行情況，保留數與賸餘數合計數占比104至107年度分別為16.06%、7.82%、9.27%及2.57%，其中最低為107年度，已較往年改善。又108年度預算數29億2,094萬6千元，截至8月底預算實現數15億4,686萬1千元，執行率52.96%，預算執行情形尚稱良好(詳附表1)。
部分保留款係屬已撥付受補助機關而尚未支用之跨年期計畫，該會迄至107年底保留款仍逾4,966萬餘元尚待執行，過高之預算保留數及賸餘數，形同當年度財政資源未能有效運用，允宜積極辦理並強化對受補助單位之績效管考。
附表1：近年客委會(含所屬)歲出預算編列與執行概況表
單位：新臺幣千元
項 目
104年度
105年度
106年度
107年度
108年度
109年度
預算數(A)
2,589,817
2,550,705
2,778,741
2,472,137
2,920,946
3,010,928
實現數
2,173,956
2,351,253
2,521,111
2,408,680
1,546,861
-
保留數(B)
396,046
155,597
220,959
49,662
-
-
賸餘數(C)
19,815
43,855
36,671
13,795
1,374,085
-
保留數與賸餘數占年度預算比率【D=(B+C)/A*100%】
16.06%
7.82%
9.27%
2.57%
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審定決算數
2,570,002
2,506,850
2,742,070
2,458,342
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迄至當年年底之累計保留數
477,169
205,284
255,469
83,774
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迄至108年8月底累計應付保留數執行情況
477,169
205,284
255,469
83,774
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※註：1.資料來源，客委會提供；本中心整理。
2.表列「迄至108年8月底累計應付保留數執行情況」，為各該年度之年底累計保留數迄至108年8月底之執行數。
3.表列106年度及108年度法定預算包含動支第二預備金4,883萬8千元及5,000萬元。
4.表列104年度至108年度為法定預算數；109年度為預算案數。
綜上，近年客委會預算執行情形已有改善，惟迄至107年底保留款仍近0.5億餘元尚待執行，允宜積極辦理並強化對受補助單位之績效管考，以利客家整體政策之推動。