輸出入銀行111年度預算案「資產負債預計表」預估111年底押匯貼現及放款1,429億48萬5千元；另為因應倫敦銀行同業拆借利率(London Interbank Offered Rate，下稱LIBOR)退場，編列增加無形資產450萬元及業務費用240萬元，分別為利匯率資訊系統、授信系統修改及利匯率資訊源使用費。經查：

(一)全球金融市場利率衡量標準(LIBOR)即將退場，亟待審慎因應

LIBOR為銀行同業間進行相互借貸之實際利率，其後逐漸發展為金融市場之參考利率，用於貸款、投資型商品及衍生性商品等金融商品。嗣因以 LIBOR 作為實際拆借利率之交易逐漸減少，且有多起人為操縱弊案，英國金融監理局於2017年7月宣布，2021年底起不再要求報價銀行提供LIBOR報價；洲際交易所指標管理機構 (ICE Benchmark Administration)於2021年3月宣布部分天期之美元LIBOR退場期限至2023年6月底，美國聯準會則建議金融機構於2021年底前停發連結LIBOR之新契約。

(二)據主管機關公告，請各金融機關應審慎評估LIBOR停用風險及預為妥適處理

中央銀行及金管會109年2月同步發布新聞稿，籲請國內金融機構審慎評估LIBOR停用風險並妥為1.尋求替代利率指標，研擬轉換計畫；2.檢視現行以LIBOR為訂價指標之存續契約，積極與可能受影響之客戶及交易對手溝通，協商修改合約；3.辨識LIBOR停用與轉換可能造成之風險，包括對業務流程、會計及稅務作業、風險性資產與資本計提模型、資訊系統等之影響，訂定調整方案並定期檢視，以資因應。截至110年10月28日止，金管會尚未進一步發布新聞稿公告轉換建議，銀行公會小組持續辦理轉換工作中。

(三)潛在淨利影響數雖不高，惟帳載數及契約數皆高，允宜謹慎辦理

據輸出入銀行資料，以LIBOR計價之業務為國際聯貸及貸款(融資)合約，除111年度預算案編列系統費用預估辦理轉換修改事宜外，詢據該行略以：

1.轉換利率方面：僅貸款(融資)合約之臺商自貸案件研擬參照同業作法，以臺北美元拆款利率(TAIFX3)取代，其餘國際聯貸、貸款（融資）合約之轉融資及經濟合作貸款案尚未定案，預計參採主辦行規定、同業作法、與中央銀行協商、並參考銀行公會建議辦理。

2.因應措施方面：合約已加註利率協商條款，且轉換計畫業經該行理事會核准在案，未來將關注銀行公會轉換資訊與同業作法，進行替代利率擇選、定價調整、計息方式、系統轉換等事宜。

3.損益及帳載情形：據該行估計，倘借戶拒絕協商轉換而提前還款，112至119年度淨利影響數僅計約6,900萬元，然截至110年6月底止國際聯貸與貸款帳載數及契約數則各為544億1,500萬元及706億9,400萬元，金額甚高。基於轉換計價或系統調整誤差將連動影響未來年度之計息、還款確認、催收、帳務及稅務等作業，允宜審慎辦理。

綜上，全球金融市場利率衡量指標(LIBOR)即將退場，中央銀行與金管會已發布新聞稿籲請金融機構審慎因應，銀行公會亦成立「LIBOR轉換專案工作小組」協助蒐研資訊；據輸出入銀行統計，潛在損益影響數不高，然迄110年6月底相關計價之業務帳載數及契約數皆高，宜審慎辦理轉換事宜，俾替代利率得無縫銜接。