行政院所屬各機關中長程個案計畫編審要點第4點規定：「中長程個案計畫之擬訂，應注意下列事項：…（二）應在中程資源分配方針所訂之中程歲出概算額度內進行個案計畫之編擬，並應加強財務規劃，…，並研擬完整之財務計畫。（三）應參酌各機關資源能力，事前進行整體資源盤點，瞭解內外環境變遷趨勢及市場供需情形，設定具體目標，評估財源籌措方式及民間參與之可行性，訂定實施策略、方法、分期(年)實施計畫及經費需求。」爰各機關擬定中長程個案計畫時，除應進行整體資源盤點，設定具體目標外，亦應就機關可獲資源及財源籌措方式妥適評估，避免過度膨脹計畫之必要性及效益性，降低計畫經費需求與預算資源間之落差。惟查：
(一)部分屆期重要社會發展計畫，迭有計畫經費需求與實獲預算產生重大落差情事，計畫編審作業恐未臻確實
經檢視部分103年度至107年度已屆執行期程之重要社會發展計畫，迭有計畫之經費總需求與實際預算編列數差異過大之情事，部分計畫差異占比甚至逾20%以上(詳附表3-9-1)，其中衛福部「急性傳染病流行風險監控與管理計畫-病媒、腸道傳染病及腸病毒、肝炎防治暨根除三麻一風整合計畫」預算編列總額2.44億元，僅為原規劃經費36.29億元之6.72%。按雖社會發展計畫多屬軟性計畫，辦理方式著重於透過經費補助或服務運輸，其計畫執行內容可依年度預算獲配資源多寡而辦理伸縮調整，然計畫估列之經費需求數與實際數差異過大，除顯計畫編審時，有過度擴張計畫需求，未能就可獲配資源及財源籌措方式妥適評估，經濟效益及財務可行性之評估亦恐僅流於形式，不利引導國家中程資源有效配置等目標之達成。
附表3-9-1：103年度至107年度部分計畫總經費與實際預算需求差異逾10％之重要社會發展計畫 單位：新臺幣千元；%
主管機關
計畫名稱
期程
計畫估列總經費
實際預算
總額
差異數
差異占比
內政部
警政發展方案第二期
104-107
1,393,326
1,063,278
330,048
23.69
地籍圖重測計畫(第二期計畫)
99-103
1,911,502
1,552,127
359,375
18.80
農委會
加強動物保護行政效能計畫
104-107
670,899
572,689
98,210
14.64
調整耕作制度活化農地計畫
102-106
51,495,000
37,664,110
13,830,890
26.86
衛福部
我國因應流感大流行準備第二期計畫
99-104
5,578,100
1,733,526
3,844,574
68.92
急性傳染病流行風險監控與管理計畫-病媒、腸道傳染病及腸病毒、肝炎防治暨根除三麻一風整合計畫
100-104
3,629,004
243,846
3,385,158
93.28
結核病十年減半全民動員第二期計畫
100-104
9,156,888
4,992,932
4,163,956
45.47
愛滋防治第五期五年計畫
101-105
20,734,000
9,813,065
10,920,935
52.67
充實國家疫苗基金及促進國民免疫力第二期計畫
103-107
13,876,691
12,277,878
1,598,813
11.52
重建食品藥物安全(清雲行動五五方案)計畫
101-105
2,211,500
1,511,310
700,190
31.66
藥物及查驗登記食品上市前管理新紀元計畫
102-105
322,911
188,246
134,665
41.70
文化部
全球佈局行動方案102-105年國際交流中程計畫
102-105
2,800,000
1,697,129
1,102,871
39.39
全球佈局行動方案102-105年兩岸交流中程計畫
102-105
700,000
374,369
325,631
46.52
原民會
原住民族住宅改善計畫
102-105
649,388
519,707
129,681
19.97
※註：1.資料來源，各主管機關資料、知識管理平臺-行政院政府計畫管理資訊網-各計畫最後年度之年度作業計畫，本報告整理。
(二)部分具延續性之前後期計畫，預算獲配不足情事重複發生，計畫編審難謂已詳實檢討前期計畫執行及機關財源狀況
眾多社會發展計畫均係以軟性服務或補助方式進行，除需國家長期投入資源辦理外，亦多採分階段、延續性之計畫型態提出。經檢視部分以分階段方式提出具延續性之社會發展計畫，前後期計畫卻一再重複經費需求與預算編配產生大幅落差之情事(詳附表3-9-2)，除資源盤點作業未臻確實致計畫執行之不確定性難有效降低外，計畫編審亦難謂已詳實檢討前期計畫執行及機關財源狀況。如行政院為提高愛滋病防範效益，自91年起陸續由前行政院衛生署及衛福部提出後天免疫缺乏症候群防治第3期5年計畫(91-95年)、後天免疫缺乏症候群防治第4期5年計畫(96-100年)、愛滋防治第5期5年計畫(101-105年)及愛滋防治第6期5年計畫(106-110年)，其中第3期至第5期之各期程獲配預算占原計畫總經費之比率分僅53.60%、50.92%、47.33%，近乎半數計畫項目及方案未能依原規劃期程辦理；而第6期計畫截至107年度之獲配預算30.12億元，亦僅原計畫分年經費53.17億元之56.65%，資源獲配落差並未有效縮減。
附表3-9-2：部分具延續性社會發展計畫，本期與前期計畫獲配預算占計畫經費之比率 單位：新臺幣千元；%
主管機關
本期計畫
前期計畫
計畫名稱
辦理期程
累積至107年度
計畫名稱
獲配預算占計畫經費之比率
分年經費合計數
預算編列數
占比
內政部
警政發展第2期
104-107
1,393,326
1,063,278
76.31
警政發展第1期
94.81
地籍圖重測後續計畫(第1期)
104-107
1,258,420
954,077
75.82
地籍圖重測第2期計畫(95-103)
77.72
衛福部
原住民族及離島地區醫事人員養成計畫第4期
106-110
34,155
132,810
388.85
原住民族及離島地區醫事人員養成計畫第3期
198.65
國民心理健康第2期計畫
106-110
1,589,622
1,185,363
74.57
國民心理健康促進計畫
94.42
我國加入WHO 2035消除結核第1期計畫
105-109
11,743,562
3,111,130
26.49
結核病10年減半全民動員第2期計畫
54.53
愛滋防治第6期5年計畫
106-110
5,316,514
3,011,646
56.65
愛滋防治第5期5年計畫
47.33
我國因應流感大流行準備第3期計畫
105-110
1,894,100
899,375
47.48
我國因應流感大流行準備第2期計畫(99-104)
31.08
文化部
全球佈局行動方案106-109年第二期國際及兩案交流中程計畫
106-109
1,187,672
605,733
51.00
全球佈局行動方案102-105年國際交流中程計畫
60.61
全球佈局行動方案102-105年兩岸交流中程計畫
53.48
※註：1.資料來源，知識管理平臺-行政院政府計畫管理資訊網-各期程最後年度之作業計畫，本報告整理。
2.各計畫均不包含地方政府經費需求數及預算編列數。