一、因應資安防護能力提升需求及辦理早期退休公教人員生活困難照護金之發放作業所需，申請動支第二預備金以支應原編列經費之不足，核與預算法規定尚無不符

銓敘部109年度為因應業務需要，於「一般行政」及「早期退休公教人員生活困難照護金」等科目項下申獲核定動支第二預備金2筆、金額合計3,989萬元。經查：

(一)動支條件：依預算法第70條第2款：「原列計畫費用因增加業務量致增加經費時。」申請動支第二預備金。

(二)動支原因：

1. 「一般行政」科目動支3,957萬元：本項動支係銓敘部為強化資訊安全防護能力，須建置及提升內部資訊系統功能，以防止資安事件發生；爰報經考試院核轉行政院於109年8月及11月間核定同意分2次動支第二預備金，金額分別為2,956萬元及1,001萬元，以支應原編經費不足。

2.「早期退休公教人員生活困難照護金」科目動支32萬元：本項動支係銓敘部辦理早期退休公教人員生活困難照護金之發放作業，因經費係事前概估，於執行後之實際發放金額略增；爰報經考試院核轉行政院於109年8月核定動支第二預備金，以支應原編經費不足，均為獎補助費。

(三)執行情形

銓敘部109年度申獲核定動支第二預備金2筆，茲就各計畫動支經費之執行情形分述於下（詳表1）：

1.「一般行政」科目原編預算數4億1,211萬1千元，申請動支第二備金3,957萬元，合計可用預算數4億5,168萬1千元，執行後之決算數4億3,323萬6千元，預算執行率95.92%；其中屬二備金部分之預算執行率為99.17%。

2.另「早期退休公教人員生活困難照護金」科目原編預算數1,012萬4千元，申請動支第二備金32萬元，合計可用預算數1,044萬4千元，執行後之決算數1,023萬7千元，預算執行率98.02%；其中屬二備金部分之預算執行率為91.56%。

(四)評估意見：有鑑於近年來政府部門資安事件頻傳，銓敘部為強化其資安防護能力，須提升內部資訊系統功能，及辦理早期退休公教人員生活困難照護金之發放業務所需；爰於109年度「一般行政」及「早期退休公教人員生活困難照護金」等科目項下申獲動支第二預備金合計3,989萬元，以支應原編列經費之不足，核與預算法規定尚無不符。

表1 銓敘部109年度動支第二預備金執行情形一覽表

單位：新臺幣千元

業務計畫/科目名稱

一般行政

早期退休公教人員生活困難照護金

預算數

原預算數(A)

412,111

10,124

動支第二預備金(B)

39,570

320

合計(C=A+B)

451,681

10,444

決算數(D)

執行數

429,383

10,237

保留數

3,853

0

合計

433,236

10,237

賸餘數(C-D)

18,445

207

執行率(D/C)

95.92%

98.02%

二備金執行數(E)

39,242

293

二備金執行率(E/B)

99.17%

91.56%

資料來源：銓敘部。

（分機：1919 卓庭鈺）