107至111年度整體作業基金固定資產建設改良擴充計畫(以下簡稱購建固定資產)之可支用預算數分別為682.53億元、758.28億元、787.82億元、1,533.79億元及915.16億元(詳表1)，其中除111年度因交通作業基金減少編列辦理桃園航空城機場園區用地取得計畫公有土地作價款及地上改良物補償費611.61億元等，致整體可支用預算數較110年度減少外，其餘年度均呈現逐年成長之趨勢，國家資源挹注日深。惟檢視近年度各基金購建固定資產之執行情形發現，部分計畫預算執行欠佳，亟待檢討改善；此外，近期原物料價格上漲，或有造成部分計畫發包不易，而有影響執行或需增加相關計畫經費之情形，允宜妥為因應。謹說明如下：
表1 107至111年度作業基金購建固定資產預算之執行概況
單位：新臺幣億元；%
主管機關/
基金名稱
107年度
108年度
109年度
110年度
111年度
可支用預算數
決算數
執行
率
可支用預算數
決算數
執行
率
可支用預算數
決算數
執行
率
可支用
預算數
可支用
預算數
合計
682.53
467.71
68.53
758.28
589.80
77.78
787.82
681.37
86.49
1,533.79
915.16
行政院
行政院國家發展基金
2.38
2.37
99.63
0.19
0.04
21.01
0.29
0.13
42.58
0.30
0.21
內政部
營建建設基金
0.00
0.00
77.34
0.01
0.01
98.40
0.05
0.05
97.82
0.01
0.01
國防部
國軍生產及服務作業基金
13.84
12.22
88.29
16.76
15.64
93.29
19.22
17.25
89.77
30.71
33.90
教育部
264.46
198.37
75.01
293.68
237.87
81.00
270.24
244.25
90.38
257.47
243.16
國立大學校院校務基金
169.03
139.38
82.46
180.22
158.36
87.87
180.41
166.46
92.26
176.60
135.56
國立臺灣大學附設醫院作業基金
36.00
22.99
63.85
54.70
34.25
62.60
45.55
36.45
80.03
44.57
66.33
國立成功大學附設醫院作業基金
7.14
3.17
44.45
7.34
4.08
55.59
6.65
6.00
90.36
6.24
9.53
國立陽明大學附設醫院作業基金
3.07
1.72
56.18
2.39
2.10
87.82
1.50
1.10
73.60
1.84
1.70
教育部所屬機構作業基金
6.30
4.38
69.52
3.76
3.26
86.50
2.84
2.43
85.65
3.61
3.55
國立高級中等學校校務基金
42.93
26.72
62.25
45.26
35.83
79.16
33.30
31.81
95.52
24.59
26.49
法務部
法務部矯正機關作業基金
0.09
0.09
97.66
0.07
0.07
95.00
0.05
0.05
99.83
0.06
0.09
經濟部
28.77
22.37
77.74
19.96
16.82
84.27
16.13
13.03
80.77
23.92
13.75
經濟作業基金
7.94
5.67
71.45
6.46
5.66
87.72
4.54
3.95
87.13
4.13
6.17
水資源作業基金
20.83
16.69
80.14
13.50
11.16
82.63
11.59
9.07
78.29
19.79
7.58
交通部
交通作業基金
215.83
123.91
57.41
206.81
177.44
85.80
308.27
289.13
93.79
896.02
242.75
輔導會
60.50
47.96
79.28
99.27
54.76
55.16
55.51
47.56
85.68
104.64
94.44
國軍退除役官兵安置基金
1.36
1.23
90.02
52.91
17.20
32.51
2.86
1.45
50.73
3.96
3.25
榮民醫療作業基金
59.14
46.74
79.03
46.37
37.56
81.01
52.65
46.11
87.58
100.68
91.19
科技部
科學園區管理局作業基金
53.59
36.43
67.99
66.45
58.79
88.49
70.21
47.06
67.02
146.90
208.18
農委會
9.59
4.32
45.04
21.45
10.65
49.63
11.09
6.53
58.85
48.87
59.02
農業作業基金
9.59
4.32
45.04
21.45
10.65
49.63
11.09
6.53
58.85
4.64
0.41
農田水利事業作業基金
-
-
-
-
-
-
-
-
-
44.24
58.61
衛福部
26.17
17.86
68.23
28.68
16.03
55.90
31.72
15.95
50.27
22.53
19.02
醫療藥品基金
21.46
13.79
64.24
24.72
13.55
54.80
29.14
13.85
47.55
18.87
15.36
管制藥品製藥工廠作業基金
2.22
1.59
71.86
1.83
0.36
19.57
1.73
1.24
71.96
2.06
1.01
全民健康保險基金
1.18
1.16
98.46
0.78
0.78
99.51
0.60
0.60
99.25
0.54
1.75
國民年金保險基金
1.31
1.31
99.97
1.35
1.35
99.98
0.26
0.25
99.54
1.07
0.90
文化部
國立文化機構作業基金
4.63
0.99
21.44
1.65
0.15
8.90
3.07
0.21
6.88
1.75
0.24
故宮
故宮文物藝術發展基金
2.44
0.60
24.43
3.05
1.28
42.10
1.79
0.01
0.67
0.40
0.12
考選部
考選業務基金
0.24
0.23
98.17
0.26
0.25
96.83
0.18
0.17
91.58
0.21
0.28
說 明：1.本表僅列示107至111年度購建固定資產有可支用預算數之作業基金，其中111年度可支用預算數為預算案數。
2.表內執行率＝決算數/可支用預算數。
3.本表細數之合與總數或略有出入，係四捨五入所致。
資料來源：整理自各主管機關提供資料。
(一)購建固定資產預算編列及執行相關規定
1.「111年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法」第7條第1款第1目規定，各項購建固定資產應詳予規劃評估。
2.「附屬單位預算共同項目編列作業規範」規定，關於作業基金購建固定資產部分，各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，核實編列年度預算。
3.附屬單位預算執行要點第12點(九)規定，中央政府各基金為配合擴大內需，維持經濟穩定成長，對已奉核定之固定資產建設改良擴充計畫，應儘量提前辦理，執行進度落後者，應予追蹤管制，加強推動；另同要點第39點規定，各基金主管機關對預算之執行，應隨時注意督導考核，如有實際數與預算分配數間重大差異（超過百分之十者）情形，應督促提出改善措施，並追蹤考核。
(二)部分作業基金購建固定資產之執行率偏低，允待研謀改善
依據107至111年度作業基金購建固定資產預算之執行概況(詳表1)，部分作業基金之執行率顯著偏低，經檢視主管機關檢討說明、基金決算資料及審計部審核意見等，大致可歸類為下列原因：
1.計畫於年底始決標致未及完工：例如行政院國家發展基金108年度執行率僅21.01%，主要係寶慶大樓環境改善工程及設備汰換採購案遲至108年12月間始完成決標，致需辦理保留作業而影響預算執行。
2.歷經多次流(廢)標：例如國軍生產及服務作業基金辦理「國軍桃園總醫院新建醫療大樓計畫」及「國軍臺中總醫院新建醫療大樓計畫」等歷經多次流標，致影響執行進度；榮民醫療作業基金辦理「北榮手術室新建工程計畫」，因流標多次，兼以廠商未申請工程預付款等，致該計畫109年度執行率僅11.71%。
3.預算寬(估)列：例如科學園區管理局作業基金109年度執行率67.02%，主要係辦理「新竹園區擴建基地土地購置款」需經查估後始能確定價款，實際價款遠低於預算數，致該計畫執行率僅44.44%。
4.配合相關登記及審查行政作業時程冗長、未完成驗收程序、未積極管控相關程序等：例如行政院國家發展基金109年度執行率42.58%，主要係申請有償撥用之土地持份需辦理房地變更登記，未及於年底完成；國軍退除役安置基金109年度執行率50.73%，主要係榮民森林保育事業管理處辦理宜蘭市都市計畫公共設施開發案與福壽山農場辦理多項工程，因配合審查及文書作業時程延宕，致招標或相關作業未及於年度內完成；農業作業基金109年度執行率58.85%，主要係「農業生物科技園區擴充計畫」雖於109年7月19日竣工，惟尚未完成驗收程序，致需辦理保留；國立文化機構作業基金107至109年度執行率分別僅21.44%、8.9%及6.88%，主要係辦理「國立歷史博物館升級發展計畫」因都市設計審議、文資審議與修正計畫等審議程序期程冗長，致影響工程發包與執行；故宮文物藝術發展基金107至109年度執行率分別僅24.43%、42.1%、0.67%，主要係為嚴謹查證作品真偽與購藏合理價格，藏品徵集業務執行期程較長，致執行率偏低。
綜上，購建固定資產預算執行率偏低之基金，多係存有未能審慎規劃辦理期程、經費需求及執行量能之情形，亟待各主管機關切實依照前開規定，加強評估作業；且如有執行落後之情形，允宜積極追蹤管制，俾確保各項計畫之遂行。
(三)近期營造工程物價指數持續攀升，部分作業基金辦理計畫已多次流標，允宜密切注意營建物資價格上漲之影響，並妥為綢繆因應
此外，近期國際原物料價格大漲，依據行政院主計總處統計資料，110年1月至7月營造工程物價指數持續攀升，由1月115.52逐步增為7月123.98(基期為105年)，而110年1月至7月營造工程物價指數累計年增率9.52%，其中110年7月之年增率更高達13.69%，連帶影響政府購建固定資產相關計畫之推動成本增加(詳表2)。
經調查各作業基金辦理之購建固定資產計畫，受近期原物料價格上漲影響而有發包困難，且需增加經費或減少施工項目等情形者，計有54個計畫受有影響，為簡化表達，本報告僅就總經費10億元以上且所受影響較為重大之12項計畫列示如表3。其中，部分計畫係先以減項包發後續再擴增之方式辦理，短期內雖未增加計畫經費，惟未來仍須增加相關支出(例如國軍桃園總醫院新建醫療大樓計畫、新竹生物醫學園區計畫)；另多數計畫需調整增加計畫經費，其中除林口新市鎮機場捷運A7站區開發計畫等3計畫係由原計畫經費調整支應外，其餘9計畫均需配合辦理計畫修正作業。
經洽詢國發會及工程會說明其針對原物料價格上漲致部分購建固定資產相關工程陸續發生執行困難之因應措施，惟其咸認工程流標及計畫修正之主因多為工程生命週期各階段作業未能相互扣合，原物料價格上漲僅為原因之一，且其影響程度仍待審議確認，至因應措施則包括：行政院主計總處業已配合調整111年度一般房屋建築費及一般辦公室翻修費之共同性費用編列基準，又工程會於工程採購契約範本已有物價指數調整之內容，另該會可利用跨部會之公共建設督導會報等機制，協助各機關解決工程執行之困難等。鑑於各機關實務執行仍深受營建物資上漲之影響，工程會仍宜持續與經濟部、公平會等相關業務主管機關保持密切聯繫，俾共同維護市場供料及價格穩定。
表2 106年至110年7月之營造工程物價指數及其年增率
單位：%
時間
營造工程物價指數
營造工程物價指數年增率
106年
102.40
2.40
107年
105.84
3.36
108年
108.19
2.22
109年
109.73
1.42
110年
119.27
9.52
1月
115.52
6.01
2月
115.57
6.17
3月
116.82
7.07
4月
118.49
9.10
5月
121.24
11.55
6月
123.24
13.03
7月
123.98
13.69
說 明：本表營建工程物價指數之基期為105年。
資料來源：中華民國統計資訊網/主計總處統計專區/物價指數/統計表/營造工程物價指數及其年增率。
表3 近期原物料上漲對作業基金執行重大計畫之影響概況表
單位：新臺幣億元
基金/計畫名稱
總經費
計畫
期程
發包困難/
流廢標情形
影響
是否須修正計畫
是
否(原計畫調整支應)
新市鎮開發基金
1.林口新市鎮機場捷運A7站區開發計畫
209.36
99-120
考量近期營建市場缺工及金屬材料大漲等，為避免後續發包困難情形，已參考近期營建物價調整工程經費。
機場捷運A7站地區區段徵收公共工程第7標廣場地下停車場工程及第9標公滯六聯外排水及廢棄物清理工程之基本設計階段工程總經費分別預計增加0.84億元及1.18億元。
V
國軍生產及服務作業基金
2.國軍桃園總醫院新建醫療大樓計畫
14.54
108-113
自109年9月第1次公告招標，歷經流標3次，經減項減量檢討後，於110年2月辦理第4次招標始決標。
減項減量部分：直升機停機坪、停車塔工程及移動式家具等。
V
3.國軍臺中總醫院新建醫療大樓計畫
17.57
108-113
自109年7月第1次公告招標，歷經流標4次，經減討需增加預算。
預計增加經費6.63億元，計畫期程修正為108-115年。
V
4.三軍總醫院新建重症醫療大樓計畫
27.04
109-117
因應原物料上漲，預期將產生發包困難情形，爰於招標前即辦理計畫修正。
預計增加經費7.8億元，計畫期程修正為109-115年。
V
國立臺灣師範大學校務基金
5.公館校區學生宿舍新建工程
16.79
106-111
-
工程發包至110年6月底，物價指數增加逾21%，另因疫情需增加管理補償費用，預計增加經費1.3億元。
V
國立臺灣大學附設醫院作業基金
6.健康大樓新建工程
54.47
100-111
裝修水電空調標自108年4月起上網招標，歷經減項招標調整預算等，仍流標6次，迄今尚未完成發包。
預計增加經費13.52億元。
V
7.新竹生物醫學園區計畫
66.96
102-112
二期工程自109年12月至110年7月，皆無廠商投標而流標3次。
調整減少施工項目。
V
國立成功大學附設醫院作業基金
8.老人醫院暨高齡醫藥智慧照護發展教育中心
39.35
107-116
近期缺工與物料飆漲，無廠商投標，正辦理第2次計畫修正中。
預計增加經費5.73億元。
V
國道公路建設管理基金
9.國道3號銜接台66線增設系統交流道工程
41.32
107.05-
111.12
-
考量近期原物料上漲，修正營造工程物價相關指數物價調整費，預計增加經費2.73億元。
V
10.國道1號五股交流道增設北入及北出匝道改善工程
15.50
109.06-
114.10
近期原物料上漲，致原核定經費無法招標。
預計增加經費4.24億元。
V
醫療藥品基金
11.衛福部臺北醫院急重症大擴建工程計畫
30.99
108.02-
114.5
歷經4次流標，於第5次招標109年12月21日完成決標。
預計增加經費3.02億元。
減項部分：例如電梯工程、手術室內裝工程等。
V
國立歷史博物館作業基金
12.國立歷史博物館升級發展計畫
10.04
104-111
-
預計修正增加4.01億元。
V
說 明：本表僅列示總經費逾10億元以上且影響較為重大之計畫(調查截止時間：110年7月15日）。
資料來源：整理自各主管機關提供資料。
綜上，各作業基金辦理購建固定資產投資計畫，攸關基金長遠發展，主管機關自應於事前進行縝密評估與規劃，惟近年度仍有部分基金未能審慎規劃辦理期程、經費需求及執行量能等，致購建固定資產預算執行欠佳，允宜積極檢討，加速執行；另考量近期營建原物料價格上漲，致部分購建固定資產計畫之執行亦受有影響，允宜妥為綢繆因應對策，俾確保各項計畫之遂行。
(分機：1937叢宏安)