海基會111年度收入編列2億5,460萬6千元，支出編列2億6,867萬6千元，增減互抵後，本期短絀1,407萬元。經查：

(一)允宜撙節支出，俾免短絀持續擴大

有關海基會業務之收支情形，收入部分包括勞務收入(文書驗證工本費等收入)、受贈收入、政府補助收入及業務外收入(含租金收入及利息收入)等，支出部分包括業務支出及業務外支出(含委託投資經理及保管費等)。近年來除108年度決算賸餘1,180萬5千元外，104至107年度及109年度決算均呈短絀(詳表1)。

據該會說明，109年度決算由108年度賸餘轉短絀之原因，主要係受嚴重特殊傳染性肺炎(COVID-19)疫情及兩岸環境之發展情況影響，致各項收入不如預期；另原定執行投資案因作業期程冗長，於年度結束前尚未完成委託，致無操作績效，109年期末累積賸餘亦僅10萬5千元。而110年截至8月底因實際短絀646萬7千元，致累積餘絀由賸餘轉為短絀636萬2千元。

揆諸短絀金額逾2千萬元之年度包括105、107及109年度，分別由於：向民間團體募款之情形較以前年度減少、委託投資獲利未如預期，以及疫情期間文書驗證業務量降低爰手續費隨同減少，致短絀隨增。基此，該會除宜注意投資風險及賡續積極對外募款外，允宜撙節用人等支出，俾免累積短絀日漸擴增致影響會務發展。

(二)111年度預計勞務收入及受贈收入容有偏高

該會111年度勞務收入及受贈收入分別編列2,895萬元及2,350萬元，查109年度及110年1-8月勞務收入分別1,631萬6千元及1,161萬5千元，而同期間受贈收入更減少為120萬元及105萬元，短期內恐難完全避免COVID-19疫情等因素對收入之影響，基此，111年度勞務收入及受贈收入之編列容有偏高，為免短絀情形持續惡化，允宜撙節支出俾維財務穩健。

綜上，該會104至107年度及109年度決算均呈短絀。由於110年1-8月實際短絀646萬7千元，致累積餘絀截至110年間首度由賸餘轉為短絀636萬2千元。爰該會允宜賡續積極對外募款，並撙節支出，俾免累積短絀日漸擴增致影響會務發展；另該會111年度勞務收入及受贈收入之編列容有偏高，為免短絀情形持續惡化，允宜撙節支出俾維財務穩健。

表1　104-111年度海基會收支餘絀情形表

單位：新臺幣千元

年度

勞務

收入

受贈

收入

政府補助基本營運收入

其他業務收入

業務外收入

業務支出

業務外支出

餘絀

期末累積餘絀

104決算

33,851

11,000

182,000

2,901

12,460

256,600

0

-14,388

75,813

105決算

34,167

1,000

161,090

2,663

23,355

244,236

0

-21,961

53,852

106決算

29,745

1

153,649

2,951

31,976

232,607

0

-14,285

39,567

107決算

28,257

17,150

147,654

3,079

-2,030

224,329

0

-30,219

9,348

108決算

29,527

1,150

158,524

3,375

66,882

237,113

10,540

11,805

21,153

109決算

16,316

1,200

152,343

47

35,442

222,613

3,783

-21,048

105

110預算

28,900

23,500

157,189

3,510

45,130

274,211

1,300

-17,282

110.1-8月

實際數

11,615

1,050

103,419

9

28,304

139,914

10,950

-6,467

-6,362

111預算

28,950

23,500

157,189

3,310

41,657

266,476

2,200

-14,070

說明：1.110及111年底預計之累積餘絀，係海基會參照110年6月底報表編製，為避免與目前實際執行結果有差異，故不列入。

2.107年度「業務外收入」為負203萬元，主要係依財務會計準則公報金融商品之會計處理準則規定，因期末金融資產市價低於成本，爰調整增列未實現評價損失所致。

資料來源：陸委會。