金門大學校務基金111年度預算案編列總收入7億6,208萬8千元，總支出7億7,342萬9千元，收支相抵後，預計短絀1,134萬1千元，較110年度預算案本期短絀259萬6千元，增加874萬5千元(336.9%)。經查：

(一)校務基金預算之編製，應參照過去實績及業務增減情形，覈實估計賸餘或短絀，且年度賸餘應以逐年成長為目標

1.依國立大學校院校務基金設置條例第11條第1項規定：「校務基金預算之編製，應以國立大學校院中長程發展計畫為基礎，審酌基金之財務及預估收支情形，在維持基金收支平衡或有賸餘之原則下，定明預估之教育績效目標，並納入年度財務規劃報告書，…。」

2.又111年度附屬單位預算共同項目編列作業規範，對於作業基金之業務收支及賸餘規定：「一、賸餘（短絀）：(一)應依基金設立目的，考量其財務能力，本自給自足原則，並參照過去實績及業務增減情形，核實估計其賸餘（短絀）。(二)各基金應力求有賸餘無短絀，年度賸餘應以逐年成長（短絀積極改善）為目標。」

準此，國立大學校院校務基金預算之編製及執行，以維持收支平衡或有賸餘為原則，並應力求有賸餘無短絀，年度賸餘應以逐年成長或積極改善短絀為目標。

(二)該校校務基金106至111年度均編列短絀預算，惟106至109年度營運結果皆為賸餘，且賸餘決算數逐年成長

由近年度金門大學校務基金收支餘絀情形觀之(詳表1)，該校106至109年度分別編列短絀預算5,937萬2千元、9,793萬元、1,839萬9千元及1,533萬1千元，惟實際營運結果均為賸餘，且賸餘決算數分別為1,067萬7千元、5,000萬7千元、7,251萬1千及7,336萬3千元，呈逐年成長之趨勢。

參據金門大學106年至109年決算書說明顯示，執行成果優於預期主要係該校撙節開支，用人費用及招生業務等相關費用較預算數減少，及建教合作收入、利息收入與金門縣政府與教育部等政府機關補助收入增加，致賸餘決算數較預算數分別增加7,004萬9千元、5,980萬元、9,091萬元及8,869萬4千元所致，允宜賡續積極開源節流。

表 1 金門大學校務基金106至111年度校務基金收支餘絀情形表

單位：新臺幣千元

年度

106

107

108

109

110

111

總收入

631,620

733,196

756,170

705,916

749,773

762,088

總費用

620,943

683,189

683,659

747,779

752,369

773,429

本期餘絀(預算)

-59,372

-9,793

-18,399

-15,331

-2,596

-11,341

本期餘絀(決算)

10,677

50,007

72,511

73,363

--

--

說 明：106至109年度總收入及總費用為決算數，110年度及111年度為預算案數。

資料來源：金門大學校務基金各年度預、決算書。

(三)金門大學校務基金111年度預算案自籌收入比率再降，對政府補助倚重日深，允宜落實開發自籌收入來源，俾提升財務自主性

依據「國立大學校院校務基金設置條例」第3條規定，校務基金來源包括：政府循預算程序之撥款及自籌收入。又自籌收入項目有：1.學雜費收入、2.推廣教育收入、3.產學合作收入、4.政府科研補助或委託辦理之收入、5.場地設備管理收入、6.受贈收入、7.投資取得之收益、8.其他收入。期透過實施校務基金，擴大自籌收入財源，減少各國立大學校院對於政府補助之依賴。

參據該校106年度至111年度之政府補助收入與自籌收入情形(詳表2)，自籌收入占總收入之決算數比率由106年度41.36%降至109年度36.6%，對政府補助收入仰賴仍深。據該校說明為充裕營運資金，已研擬自籌收入成長對策，包括：一、學雜費收入：利用地緣優勢，加強宣傳拓展陸生、僑生等多元招生管道。二、推廣教育收入：結合地區特色人力需求，開設軍、公、勞、家管與退休人員各類型推廣教育服務，並規劃擴展境外專班招生業務。三、產學合作收入：建置激勵措施並結合金門地區特色文化發展課題，擴大產學合作。四、政府及科研補助或委託辦理收入：鼓勵教師提升學術能量並爭取補助或委辦計畫。五、場地設備管理收入：提升場地設備服務品質並擴大對外及對內服務，以活化利用場地設備。六、受贈收入：持續規劃多元捐款方式與管道，利用重點目標並聚焦行銷策略，爭取各界認同，勸募興學基金。七、投資收益：不定期檢討閒置資金，及時啟動轉列定存機制，以增加利息收入。惟該校111年度預算案之自籌收入占總收入比率將再降至34.92%，校務基金財務自主性容有提升空間，允宜積極落實各項自籌收入之業務成效。

綜上，金門大學校務基金106年至111年度均編列短絀預算，惟106年至109年度營運結果皆為賸餘，且賸餘決算數逐年成長，111年度預算案短絀數1,134萬1千元，允宜參酌實際情形覈實編列。另該校近年度自籌收入占總收入之決算數比率由106年度41.36%降至109年度36.6%，111年度預算案再降至34.92%，對政府補助依賴日深，允宜積極開發自籌收入財源，俾改善校務基金財務自主性。

表 2 金門大學校務基金106至110年度政府補助收入與自籌收入情形表 單位：新臺幣千元

年度

106

107

108

109

110

111

總收入(a)

631,620

733,196

756,170

705,916

749,773

762,088

政府補助收入

370,395

470,078

480,203

447,532

485,803

496,003

自籌收入(b)

261,225

263,118

275,967

258,384

263,970

266,085

自籌收入比率(c=b/a)

41.36%

35.89%

36.50%

36.60%

35.21%

34.92%

說 明：106至109年度為決算數，110及111年度為預算案數。

資料來源：金門大學校務基金各年度預、決算書。

（分機：1935陳靜芳）