製藥工廠基金111年度預算案預計賸餘2億7,742萬1千元，加計以前年度未分配賸餘6億5,648萬3千元，預計分配解繳國庫2億元，餘7億3,390萬4千元留存基金未分配賸餘。經查：

(一)109年度該基金決算超出預算賸餘數1.2億餘元，未於當年度繳庫

預算法第4條第1項第2款第4目規定：「凡經付出仍可收回，而非用於營業者，為作業基金。」同法第86條第1項、第78條分別規定：「附屬單位預算應編入總預算者，…；在其他特種基金，為由庫撥補額或應繳庫額。」、「各附屬單位預算機關應行繳庫數，應依預算所列…。年度決算時，應按其決算及法定程序分配結果調整之，分配結果，應行繳庫數超過預算者，一律解庫。」暨依同法第85條及第89條規定，作業基金之應繳庫額，應依其預計營運狀況編入總預算，且編製附屬單位預算之作業基金，除按預算所定解繳國庫外，於年度決算時應就法定程序分配結果調整之，其超額賸餘應一律於當年度解繳國庫。

又製藥工廠基金109年度決算賸餘超逾預算數1億2,089萬8千元未於當年度解繳國庫(詳表1)，係陳報衛福部核轉行政院同意後，併入期末未分配賸餘留供以後年度辦理分配。

表1 製藥工廠基金109至111年度餘絀撥補概況表 單位：新臺幣千元

項目

109年度

110年度

111年度

法定預算數A

決算審定數B

比較

B-A

預算數

預算案數

本期賸餘

170,576

291,474

120,898

187,506

277,421

前期未分配賸餘

442,425

497,503

55,078

548,079

656,483

賸餘分配

613,001

788,977

175,776

735,585

933,904

提存公積

0

0

0

0

0

解繳國庫

120,000

120,000

0

200,000

200,000

期末未分配賸餘

493,001

668,977

175,976

535,585

733,904

資料來源：製藥工廠。

(二)111年度期末未分配賸餘較109年度攀升，允宜提升經營成效並在不影響業務運作前提下，檢討增加解繳國庫數

參據該基金近3年餘絀撥補概況表(詳表1)，109年度依預算數解繳國庫1億2千萬元，期末留存基金未分配賸餘6億6,897萬7千元，較預算增加1億7,597萬6千元，增幅35.69%，110年度及111年度期末未分配賸餘預計各為5億3,558萬5千元及7億3,390萬4千元；是以，該基金自110年起解繳國庫數雖已較往年增加，惟111年度預計期末未分配賸餘仍較109年度決算攀升，主要係因預計賸餘增加所致，允宜提升經營成效，並在不影響業務運作前提下，逐步檢討增加解繳國庫數。

綜上，109年度製藥工廠基金期末留存基金未分配賸餘已達6億6,897萬7千元，預計111年度期末未分配賸餘將攀升至7億3,390萬4千元，允宜提升經營績效，並在不影響業務運作前提下，檢討增加解繳國庫數，俾利政府資金之合理配置與統籌運用。