海巡署為執行公海遠洋巡護及遠距救援任務需求，111年度預算案於「海巡工作-艦隊勤務」項下編列籌建海巡遠洋巡護船發展計畫第1年建造費用8,358萬7千元，預計辦理相關招標作業。經查：
(一)計畫內容概述
海巡署「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」於110年7月30日經行政院核定，計畫主要內容如下：
1.計畫期程：111年至120年。
2.計畫總經費129億 3,409萬4千元，預計完成 2000 噸級漁業巡護船 6 艘之採購，預計辦理內容及經費需求詳表1。
表1 海巡署辦理「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」預計辦理內容及經費需求表 單位：新臺幣億元
年度/項目
111年
112年
113年以後
合計
預計辦理內容
完成 2000 噸級漁業巡護船 6 艘之採購
0.83
14.73
113.78
129.34
1.蒐集資料與法規研析，進行船型規劃研究。
2.滿足任務特性要求，進行船型、穩度、結構及安全規劃。
3.確定船型、一般佈置總圖及進行招標作業所需文件與圖書。
4.進行系統設計審查確保基本性能。
5.民國 111 年至 120 年，完成 2000 噸級漁業巡護船 6 艘之採購。
資料來源：整理自「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」之內容。
(二)部分造艦計畫近年均未能於原編列預算數額度執行，允宜檢討預算數與實際執行落差之妥適性
海巡署辦理「強化海巡編裝發展方案」及「籌建海巡艦艇發展計畫」等2項造艦計畫，總經費分別為162.01億元及426.05億元，合計建造178艘艦船艇。參據該署提供預算執行資料，其中強化海巡編裝發展方案之「新建100噸級巡防救難艇28艘(102-112年)」計畫截至110年度累計已編列預算數44.75億元，迄至110年8月底止累計執行數37.95億元，累計執行率84.8%(詳表2)。
表2 海巡署辦理「新建100噸級巡防救難艇28艘(102-112年)」預算編列及執行情形表 單位：新臺幣千元；%
年度
截至本年度已編列預算數
可支用預算數
執行數
累計執行數
執行數/可支用預算數(達成率%)
累計執行數/截至本年度已編列預算
以前
年度
本年度
合計
102
168,271
-
168,271
168,271
164,697
164,697
97.9
97.9
103
242,797
3,574
69,143
72,717
61,553
226,250
84.6
93.2
104
793,734
11,165
548,496
559,661
559,343
785,592
99.9
99.0
105
1,866,774
-
1,073,040
1,073,040
1,073,040
1,858,632
100.0
99.6
106
2,471,731
-
604,957
604,957
71,326
1,929,958
11.8
78.1
107
2,689,276
5,564
217,545
223,109
106,366
2,036,324
47.7
75.7
108
3,172,956
-
416,446
416,446
416,446
2,452,770
100.0
77.3
109
3,605,401
-
696,944
696,944
696,944
3,149,714
100.0
87.4
110
4,475,401
-
870,000
870,000
645,741
3,795,455
74.2
84.8
111
5,345,509
-
870,108
-
-
-
-
-
說 明：1.110年度執行數為截至8月底止。
2.本表所陳列各項數字尾數以四捨五入法計列，致小計數與各子計畫總數或有不等。
3.106至109年度執行數經審計部審定，係實現數（不含應付數、保留數、賸餘數及免予保留數等）。
4.可支用預算數係法定預算數加上預備金、流用數及調整後之預算數。
資料來源：海巡署提供，本報告整理。
另籌建海巡艦艇發展計畫107至109年度法定預算數分別為25.63億元、19.74億元及42.98億元，然該署111年度預算案「歲出計畫提要及分支計畫概況表」列示107至109年度預算編列數分別為25.63億元、21.71億元及38.92億元(詳表3)。詢據該署說明，107至109年度差異數主要係調整移緩濟急移出數、保留刪減數、流入流出數等所致。由前述情形可知，該計畫107至109年度平均原編列預算數29.45億元/年，平均調整後預算數28.75億元/年，平均差異數0.70億元/年，允宜檢討預算編列與實際執行落差之妥適性。
表3 籌建海巡艦艇發展計畫歷年預、決算情形表 單位：新臺幣千元
年度
107說明2
108說明3
109說明4
107至109年度合計
110
111
法定預算數
2,562,705
1,973,956
4,298,347
8,835,008
5,751,787
5,262,766
流入(出)數
-
197,187
-406,600
-209,413
-
-
調整後預算數
2,562,705
2,171,143
3,891,747
8,625,595
-
-
實支數
79,743
4,654,104
3,891,747
8,625,594
3,488,193
-
應付數
547,909
-
-
547,909
-
-
保留數
1,935,052
-
-
1,935,052
-
-
註銷數
-
-
-
-
-
-
說 明：1.資料截至110年8月底止。
2.107年度「籌建海巡艦艇發展計畫」保留數19億3,505萬2千元。
3.108年流入「台中港海巡基地計畫」1億2,995萬2千元及「強化海巡編裝發展方案」6,723萬4千元，合計1億9,718萬7千元。
4.109年流出「台中港海巡基地計畫」1億928萬5千元、「強化海巡編裝發展方案」2億6,449萬9千元及以緩濟急3,281萬6千元，合計4億660萬元。
5.本表實支數、應付數、保留數、註銷數，均包含當年度及以前年度。
6.本表所陳列各項數據尾數以四捨五入法計列，致加總後數據或有不等。
資料來源：海巡署提供，本報告整理。
又該署111年度預算案預計辦理「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」，行政院於該計畫110年審查時提出意見略以：「…本院…修正核定『強化海巡編裝發展方案』、…『籌建海巡艦艇前瞻發展計畫』，計建造178艘艦船艇在案，且均尚在推動中，後續應針對前開2計畫及本案未來執行之量能，予以通盤考量後審慎妥處，俾利整體計畫發揮最大綜效」是以，該署允宜積極辦理前述造艦計畫並對該計畫未來執行之量能，予以通盤考量審慎評估其妥適性及必要性，以發揮預算資源之執行效益。
(三)依艦(船)艇汰除期程及實需，允宜妥適配置資源並請增(招募)及運用現有人力
該署推動「籌建海巡艦艇發展計畫」，規劃自107 年至116 年之10 年間，新建4000 噸以下艦(船)艇合計141 艘，其中建造35噸級巡防艇以上計91 艘，加上「強化海巡編裝發展方案」尚有15 艘100 噸級巡防艇未交船，及111 年至120 年「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」新增規劃2000 噸級漁業巡護船6艘之採購，顯見未來幾年海巡艦(船)艇及噸位總數大幅增加，人力需求亦將增加。
參據海巡署提供之「籌建海巡艦艇發展計畫」所需海勤人力110至115年度逐年請增(招募)員額預判資料得知(詳表4)，該署110至115年度新造艦艇所需人力合計2,325人，扣除汰除艦艇可運用人力1,614人，尚需請增員額711 人。詢據該署說明，有關「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」因事涉海巡署艦隊分署113至120年用人規劃，囿於該分署刻正研擬相關人力需求，尚無法提供資料。是以，為免發生「有船無人」之問題，該署依艦(船)艇汰除期程及實需，允宜妥適配置資源並請增(招募)及運用現有人力。
表4 110至115年度海巡署「籌建海巡艦艇發展計畫」所需海勤人力逐年請增(招募)員額預判表 單位：人
年度
110
111
112
113
114
115
總數
新造艦艇所需人力(A)
407
391
293
323
302
609
2,325
汰除艦艇可運用人力(B)
312
216
94
175
276
541
1,614
請增員額數(A-B)
95
175
199
148
26
68
711
資料來源：海巡署提供。
(四)新造艦計畫允宜導入專案管理，適當周延規劃預算資源與人力配置，以確保計畫如期如質如預算完成
造艦計畫執行包含建造專案監督管理、艦艇細部設計、建造施工藍圖、生產建造技術以及整體後勤管理規劃及教育訓練等階段，故從最初階段至建造完成需耗費冗長時間。在有限資源下，為使造艦計畫依專案管理程序、步驟於各階段執行節點如期、如質、如預算達成目標，事前之規劃與考量及專案執行之時程、人員、預算管理至關重要。
鑑此，為有效管控造艦專案執行效益與品質，海巡署新增「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」之執行，允宜導入專案管理持續檢討改進，並在造艦、接艦、訓練等各階段妥為規劃預算資源與人力配置，以確保計畫如質如期如預算。
綜上，海巡署111年度預算案新增「籌建海巡遠洋巡護船發展計畫」，總經費逾129億元且計畫期程長達10年，該署允宜導入專案管理，適當周延規劃預算資源與人力配置，積極辦理各項造艦計畫並對該計畫未來執行之量能予以通盤考量，審慎評估其妥適性及必要性，以發揮預算資源之執行效益；另該署部分造艦計畫近年均未能於原編列預算數額度執行，允宜檢討預算數與實際執行落差之妥適性。