國家表演藝術中心111年度預算案編列演藝收入2億9,309萬元、演藝成本7億8,442萬3千元，分別較110年度預算案演藝收入增加1,620萬8千元(增幅5.85%)、演藝成本減少540萬4千元(減幅0.68%)，顯示三館一團111年度票房回收目標較上年度轉佳。經查：

(一)票房回收率定義

據該中心說明，三場館票房回收率之定義係：總售票收入/主合辦節目總經費(無票房收入之演出不併入計算)；另國家交響樂團票房回收率(節目演出成本回收率)之定義係：演藝收入/演藝成本，其中演藝收入包括票房收入及指定節目贊助，演藝成本則包括演出及製作成本費。(以下統一按該中心預算科目演藝收入/演藝成本簡化定義票房回收率)。

(二)票房回收率之目標設定流於保守，恐失卻督促與激勵作用

據該中心提供資料，該中心三館一團111年度票房回收率目標值分別為：兩廳院45%、臺中國家歌劇院31.78%、衛武營國家藝術文化中心40.36%、國家交響樂團50.33%，其中除國家交響樂團目標值超過5成以外，其餘三場館之票房回收率目標雖為107年度以來最高，卻仍未及5成，臺中國家歌劇院預定目標甚至僅31.78%。顯示該中心三館一團票房回收率目標設定恐偏於保守。

另分析發現，該中心三館一團107至109年度票房回收率實績值最多為71.51%，最低為31.19%，皆超逾預定目標，縱使109年度以來國內藝文產業受新冠肺炎疫情衝擊，展演活動無法正常營運，然該中心三館一團109年度及110年1至8月底之票房回收率實績均遠高過目標值，反映各場館擬定之票房回收目標過於保守，致可輕易達成甚至超越。允宜審酌以前年度營運實績妥慎訂定票房回收目標，以利發揮督促與激勵作用。

(三)演藝相關製作成本費用成長幅度高於演藝收入，允宜妥慎規劃節目並加強控管相關成本費用

按演藝成本係為獲取節目演藝收入之對應支出，按該中心預算書揭示，演藝成本項目包括DM、海報等各式文宣品之印刷及裝訂費；電子、平面、電台、捷運站及車廂等廣告費；宣傳旗幟、刊版製作、記者會雜支等配合演出相關業務宣導費；代辦、外包及節目演出費等相關支出。是以，演藝成本高低將直接牽動票房回收率。

經查該中心106至111年度演藝成本由5億5,491萬4千元增至7億8,442萬3千元，增幅為41.36%，惟同期間演藝收入由2億1,665萬2千元增至2億9,309萬元，成長幅度僅35.28%(詳表2)，顯示演藝成本成長幅度高於演藝收入成長幅度，反映相同演藝成本支出所能創造之票房收入日趨減少。

另109年度因受Covid-19疫情影響，部分節目因而取消或延期，致該年度演藝收入與演藝成本均較上(108)年度大幅衰退，惟演藝收入衰退幅度50.51%遠大於演藝成本下降幅度30.20%，凸顯該中心演藝成本費用之抑減與控管作業，容有加強空間，允宜加強成本控管並落實費用抑減措施。

綜上，國家表演藝術中心擬定票房回收率目標流於保守，允宜審酌以前實績妥定目標，俾發揮督促與激勵作用。另該中心演藝成本成長幅度高於演藝收入成長幅度，允宜加強落實相關成本費用之抑減與控管作業，俾增進營運績效。

表1 國家表演藝術中心票房回收率統計表 單位：%

項目

年度

兩廳院

臺中國家歌劇院

衛武營藝文中心

國家交響樂團

目標

實績

目標

實績

目標

實績

目標

實績

107年度

44

48.51

25.81

31.19

說明119.24

15.44

66.03

71.16

108年度

44

51.41

28.00

39.87

20.75

33.99

53.26

71.51

109年度

43

59.00

25.24

39.24

26.91

35.02

40.52

67.71

110年度

42

55.60

20.38

24.36

22.70

33.87

32.60

50.75

111年度

45

-

31.78

-

40.36

-

50.33

-

說 明：1.衛武營國家藝術文化中心於107年10月13日開幕，108年進入全年正常營運。

2.兩廳院110年度票房回收率目標值略為調降之原因，除疫情因素外，主要係由於兩廳院持續提供多面向的節目形式及大幅提高臺灣藝術家不同創作階段的資源，另為拓展國際展演連結與市場的可能性，健全培植藝術創作機制，故將使節目研發、行銷費用與技術費用提高，致票房回收率略降。

3.臺中國家歌劇院、衛武營國家藝術文化中心及國家交響樂團110年度因受Covid-19疫情影響及配合政府防疫政策，致110年度票房收入下降，故調降票房回收率目標值。

4.表列110年度實績值，係110年1至7月份執行數。

資料來源：國家表演藝術中心提供。

表2 國家表演藝術中心演藝收入與演藝成本統計表

單位：新台幣千元；%

項 目

106年度

107年度

108年度

109年度

110年度

111年度

演藝收入

216,652

223,857

258,514

127,940

276,882

293,090

較106年度演藝收入增減率

-

+3.33%

+19.32%

-40.95%

+27.80%

+35.28%

演藝成本

554,914

601,577

679,815

474,511

789,827

784,423

較106年度演藝成本增減率

-

+8.41%

+22.51%

-14.49%

+42.33%

+41.36%

說 明：1.表列資料，109年度以前為決算數，110及111年度為預算案數。

2. 109年度受Covid-19疫情影響，諸多節目因而取消或延期，致演藝收入及演藝成本費用較上年度大幅減少。

資料來源：國家表演藝術中心各該年度預決算書，本報告整理製表。