民航基金111年度預算案編列本期短絀22億1,584萬8千元，較110年度預算案本期賸餘減少68億3,601萬4千元，並較109年度決算本期短絀增加0.14億元(詳表1)。經查：

表1 105至111年度民航基金收支情形表 單位:新臺幣億元

科目

105年度

106年度

107年度

108年度

105-108平均數

109年度

110年度

111年度

收入

179.75

183.33

193.95

198.98

189.00

97.98

178.36

108.15

業務收入

141.42

142.44

147.38

151.02

145.56

93.78

153.01

107.71

業務外收入

38.33

40.89

46.57

47.96

43.44

4.20

25.35

0.44

支出

114.74

117.35

111.58

117.33

115.25

120.00

132.16

130.31

業務成本與費用

110.72

111.54

111.38

114.30

111.99

114.23

132.16

130.28

業務外費用

4.02

5.81

0.20

3.03

3.26

5.77

0.00

0.03

賸餘/短絀

65.01

65.98

82.37

81.65

73.75

-22.02

46.20

-22.16

累積賸餘(短絀)

109.73

102.21

109.88

124.65

111.62

22.89

69.09

46.94

說 明：1.本表收支餘絀預計表科目為各年度金額、平衡表科目為各年底金額；109年度為決算數，110至111年度為預算案數，惟其中110年度累積賸餘為111年度預算案列示之110年12月31日預計數。

資料來源：民航基金105至111年度預、決算書。

(一)受疫情影響，民航基金109年度由盈轉虧，且收支短絀達22.02億元，111年度爰參酌109年度執行情形等編列本期短絀22.16億元

民航基金之收入來源主要係機場服務費、航空場站及其相關設施之使用費、權利金與機場公司繳交之土地租金及依法分配盈餘，其支出用途主要係各作業單位之用人、服務及折舊、折耗及攤銷費用等。謹就其近年度收支情形(詳表1)說明如下：

1.105至108年度平均賸餘73.75億元：民航基金105至108年度平均收入189億元，平均支出115.25億元，平均賸餘73.75億元，截至108年底，累積賸餘達124.65億元，財務狀況尚屬良好。

2.109年度由盈轉虧：民航基金109年度預算原編列本期賸餘62.64億元，惟受COVID-19疫情影響，航班及旅客人數大幅減少，致助航設備服務費、機場服務費、場站降落費等收入減少，又機場公司亦因疫情影響發生短絀，而無盈餘分配予該基金，爰收入決算數97.98億元較預算數192.99億元減少95.01億元(49.23%)，以致109年度決算由盈轉虧，本期短絀達22.02億元。

3.111年度預算案編列本期短絀22.16億元：該基金110年度預算案僅微幅調降出租予機場公司之土地租金收入及該公司之盈餘分配收入(科目名稱為依法分配收入)，仍編列本期賸餘46.2億元，惟111年度預算案參酌109年度實際執行結果，較110年度預算案大幅調降收入70.21億元，而編列本期短絀22.16億元。

(二)111年底編列預計累積賸餘46.94億元，主要係因110年度預算案仍編列本期賸餘所致，實際執行恐將為累積短絀

依據民航基金111年度預算案之平衡表，該基金預計111年底仍有累積賸餘46.94億元，然該數據係依109年底決算累積賸餘加計110至111年度本期賸餘(短絀)計算而得，考量該基金111年度預算案已參酌109年度執行情形編列本期短絀22.16億元，足見原110年度預算案編列本期賸餘46.2億元恐已不符實情；如暫按109年度決算數假設修正110年度預算案為本期短絀22.02億元，則111年底預計累積短絀為21.29億元(詳表2)，顯示該基金受疫情影響，財務狀況迅速惡化，允宜妥適因應。

表2 109至111年度民航基金本期賸餘(短絀)及累積賸餘(短絀)之(推估)情形表 單位:新臺幣億元

科目

109年度

110年度

111年度

決算數

預算案數

假設修正數

預算案數

假設修正數

本期賸餘(短絀)

-22.02

46.20

-22.02

-22.16

-22.16

累積賸餘(短絀)

22.89

69.09

0.87

46.94

-21.29

說 明：1.同表1說明1。

2.本表「假設修正數」係將110年度本期賸餘46.2億元改以109年度決算「本期短絀」22.02億元，推估相關數據。

資料來源：民航基金109至111年度預、決算書暨本報告假設推估資料，本報告製表。

(三)111年度預算案編列支出130.31億元，較105至108年度支出平均數115.25億元增加13.07%，允宜本撙節原則辦理

民航基金111年度預算案編列支出130.31億元，較110年度預算案數132.16億元減少1.85億元，主要係部分資產設備達耐用年限，覈實減列相關折舊費用，及考量航空運量尚未恢復，配合減少機場回饋金及噪音補償金等。鑑於該基金收入受疫情影響遽減，其111年度雖已酌予調減支出預算案數，惟仍較105至108年度平均支出決算數115.25億元，增加15.06億元(13.07%)，允宜審慎參酌疫情發展情形，檢討各項業務實際需要，本撙節原則辦理

綜上，受COVID-19疫情及邊境管制影響，民航基金自109年度起由盈轉虧，111年度預算案參酌109年度執行情形等編列本期短絀22.16億元，財務狀況欠佳，考量其收入受疫情影響急遽減少，惟111年度支出預算案數仍較105至108年度決算平均數增加15.06億元(13.07%)，允宜審慎檢討各項業務實際需要，本撙節原則辦理，俾減少收支短絀。