役政署111年度預算案於「役政業務」計畫項下「辦理替代役工作」編列人事費11億8,091萬1千元，較110年度預算11億7,333萬3千元，增加757萬8千元(0.65%)。經查：

(一)役政署辦理替代役工作之人事費編列情形

役政署111年度辦理替代役工作編列人事費11億8,091萬1千元，包括法定編制人員待遇5億2,642萬元、獎金6,371萬元、其他給與3億8,356萬3千元、加班值班費388萬4千元、退休退職給付2,141萬8千元及保險1億8,191萬6千元等經費。

(二)辦理替代役工作人事費賸餘比率偏高

役政署107至109年度辦理替代役工作人事費賸餘數介於4億89萬5千元至4億9,594萬2千元之間，同期間賸餘比率由16.22%增為33.41%。其中以109年度辦理替代役工作人事費賸餘比率最高，該年度係依行政院核定一般替代役徵集員額1萬3,500人(含82年次2,500人及83年次1萬1千人)，編列預算11億9,999萬1千元，決算數7億9,909萬6千元，賸餘數4億89萬5千元，109年度賸餘數偏高之主要原因說明如下：

1.因嚴重特殊傳染性肺炎疫情管控措施，役男減量徵集入營致109年度現役役男人數較預估少約4,200餘人，及因108年度入營至109年仍現役役男較預算數少3,200餘人，致替代役役男薪給、主副食、年終獎金等人事費賸餘2億7,748萬7千元。

2. 替代役役男入營人數較預估數低，致替代役役男健保費、團體意外險等賸餘7,828萬9千元，及減少替代役役男服裝採購量致人事費服裝賸餘2,543萬9千元。

3. 替代役役男申請醫療補助較預估數減少及因意外事故發生率降低，致醫療補助及撫卹等人事費賸餘1,597萬8千元。

綜上，役政署111年度於「役政業務」計畫項下「辦理替代役工作」編列人事費11億8,091萬1千元，惟近年度辦理替代役工作之人事費賸餘數偏高，允宜覈實編列預算。

表1 歷年辦理替代役工作人事費情形表 單位：新臺幣千元；%

年度

預算數

決算數

賸餘數

執行率

賸餘比率

107

3,058,508

2,562,566

495,942

83.78

16.22

108

1,961,379

1,466,292

495,087

74.76

25.24

109

1,199,991

799,096

400,895

66.59

33.41

110

1,173,333

514,210

659,123

43.82

56.18

111

1,180,911

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資料來源：役政署提供，本報告彙整。