109年度因受景氣回溫、實施所得稅制優化方案、稅課收入優於預期、持續管控歲入歲出差短，及推動開源節流等措施等因素影響，中央政府總決算歲入歲出賸餘為歷史新高之1,302億元，惟該年度債務基金首度發生未規劃提前償還未到期債務等財務操作。經查：
(一)99至105年度中央政府歲入歲出決算大多為短絀，惟106至109年度均為賸餘
從99至109年度中央政府歲入歲出決算情形以觀(詳表1)，99至105年度均為短絀，106至109年度均為賸餘，11年間合計短絀3,768億元。同期間，除107至109年度並未舉借(總預算)債務外，其餘8年度各舉借760億餘元至2,800億餘元不等之債務，合計舉借債務1兆3,112億元，惟自106年度起歲入歲出均產生賸餘，近3年度(107至109年度)更因歲入歲出產生賸餘，均未執行總預算債務之舉借。
表1 99至109年度中央政府歲入歲出、舉借債務及債務基金提前償還未到期債務情形 單位：新台幣億元
年度
歲入歲出餘絀
舉借債務
債務基金提前償還未到期債務
利息節省數
99
-1,571
2,242
720
1.80
100
-631
1,291
600
1.99
101
-2,141
2,881
540
6.23
102
-1,254
2,024
40
2.72
103
-1,271
1,911
344
2.45
104
-101
761
710
3.73
105
-442
1,172
774
3.17
106
25
830
284
1.99
107
1,109
0
410
2.45
108
1,207
0
50
0.23
109
1,302
0
0
0
合計
-3,768
13,112
4,472
26.76
說 明：舉借債務係指發行公債及舉辦借款。
資料來源：中央政府111年度總預算案總說明及主要附表、中央政府債務基金111年度預算書第11頁。
(二)108及109年度歲入歲出決算均為賸餘，惟債務基金108年度提前償還未到期債務僅50億元，109年度則未執行提前償還未到期債務
從債務基金99至109年度進行財務操作提前償還未到期債務情況(詳表1)觀察，提前償還數額介於40億元至774億元間，合計提前償還債務4,472億元；各年分別節省利息支出介於0.23億元至6.23億元之間，合計節省26.76億元。108年度中央政府總決算歲入歲出產生賸餘1,207億元，惟債務基金僅提前償還債務50億元，所節省之債息支出僅0.23億元；109中央政府總決算歲入歲出賸餘雖創期間中新高之1,302億元，惟該年度債務基金卻首度發生未執行提前償還未到期債務。
綜上，106至109年度中央政府歲入歲出決算均產生賸餘，惟債務基金108年度提前償還未到期債務僅50億元，109年度則未執行提前償還未到期債務。鑑於債務基金提前償還未到期債務可節省債息支出，減輕國庫負擔。爰此，該基金宜視整體財政收支情形，於政府財政狀況較佳之年度，適時進行財務操作提前償還未到期債務，以節省債息支出。