債務基金111年度預算案於「基金用途-還本付息計畫」項下編列「債務付息支出」1,025億4,286萬4千元，較110年度減少5,088萬6千元(減幅0.05%)，主要包含償付中央政府建設公債利息827億2,075萬1千元、中長期借款利息168億4,279萬8千元暨國庫券及短期借款利息29億7,931萬5千元。經查：

(一)相關規定概述

1.國庫券及短期借款條例第1條第2項規定：「中央政府為調節國庫收支，得發行未滿一年之國庫券，並藉以穩定金融。財政部為調節國庫收支，得洽借未滿一年之借款。」又第3條規定：「國庫券之發售採標售方式辦理；其標售底價，由財政部洽商中央銀行訂定。」

2.另按國庫券經理辦法第7條規定意旨，國庫券發行或買回前，應刊登公告，其內容包括國庫券之標售、買回總額、形式、期別、償還期限、投標人資格、最高及最低投標額、投標單位、投標方式、地點、起訖時間及開標地點等資訊。借款部分，詢據國庫署表示係請各銀行採競標方式決標後，嗣辦理後續簽訂借款契約事宜。

(二)債務基金111年編列國庫券及短期借款付息數29億餘元

按債務基金111年度預算案之「國庫券及短期借款應付利息明細表」顯示，預計分別於110年度及111年度發行之國庫券及舉辦短期借款金額總計1,500億元及3,500億元(還本付息日均落於111年度)，合計5,000億元(天期分別為364天及182天)；應付利息分別為14億9,589萬元及14億8,342萬5千元，合計29億7,931萬5千元。

(三)106至109年度國庫券及短期借款決算付息數，均低於8億元，惟111年度編列29億餘元，似有偏高

1.106至109年度國庫券發行數分別為2,200億元、1,600億元、3,140億元及3,366億元，其中於當年度及上年度發行，並於當年度到期需支付利息之國庫券數額則分別為2,849.5億元、1,550億元、2,790億元及2,766億元，分別需付息5.37億元、3.53億元、5.87億元及6.3億元。

2.除上揭各年度國庫券付息數外，加計國庫當年度不定期舉借短期借款利息數，二者合計於106至109年度間分別支付6.30億餘元、4.17億餘元、7.78億餘元及6.97億餘元之利息，均低於8億元，爰111年度編列29億餘元，似有偏高。

綜上，債務基金106至109年度國庫券及短期借款決算付息數，均低於8億元，惟該基金111年度編列國庫券及短期借款付息數預算高達29億餘元，似有偏高，允宜衡酌過往年度及實際需要核實編列。