臺銀證券公司111年度預算案營業成本項下利息費用科目編列1,544萬4千元，較110年度預算案1,755萬6千元減少211萬2千元(12.03%)。經查：

(一)利息費用之內容

依IFRS各業適用損益表科目及定義，金融保險證券業之利息費用係經營金融保險業務所發生之利息、保費及佣金等各項費用及提存各種準備金，包括收受存款或舉借其他債務及金融負債所產生之各項利息費用。爰此，臺銀證券公司之利息費用，主要係證券經紀融券業務及自營業務承作債券附買回交易所支付利息。

(二)近年度臺銀證券公司利息費用因自營業務承作債券附買回交易所支付利息未如預期，以致預算執行未盡理想

臺銀證券公司103年度至109年度營業成本之利息費用預算數介於1,568萬2千元至1,959萬9千元之間，決算數介於906萬7千元至1,425萬7千元之間，執行率介於55.40%至76.18%之間，決算較預算減少數介於373萬6千元至833萬6千元之間。110年度預算案數1,755萬6千元，截至8月底實現數379萬7千元，實現率僅21.63%(詳表1)，主要係自營業務承作債券附買回交易所支付利息未如預期所致。

綜上，近年臺銀證券公司利息費用預算執行結果未盡理想，主要係自營業務承作債券附買回交易所支付利息未如預期所致，而111年度預算案編列1,544萬4千元，雖較以前年度減編，惟仍高於近年度決算數，允宜審酌近年實際營運情形覈實編列預算。

表1 臺銀證券公司103年度至111年度利息費用預、決算數

單位：新臺幣千元；%

年度

預算數

(A)

決算數

(B)

執行率

(C=B/A)

比較增減

(D=A-B)

103

19,599

12,823

65.43

6,776

104

15,682

11,946

76.18

3,736

105

16,367

9,067

55.40

7,300

106

16,568

9,864

59.54

6,704

107

16,613

10,580

63.69

6,033

108

19,518

14,257

73.05

5,261

109

19,488

11,152

57.22

8,336

110

17,556

3,797

21.63

13,759

111

15,444

-

-

-

說 明：1.110及111年度預算數為預算案數。

2.110年度數據係截至8月底止。

資料來源：臺銀證券公司各年度預、決算書及臺銀證券公司提供，本報告整理。