花東基金111年度預算案編列「花東地區永續發展相關計畫」預算數24億4,527萬元(詳表1)，較110年度預算數減少2億9,237萬元，減幅10.68%；計畫內容包含補助政府機關辦理綜合發展實施方案及永續發展相關計畫24億元、辦理加強投資花東地區中小企業服務計畫3,000萬元、花東基金補助計畫管理資訊系統功能擴充69萬元及服務費用1,458萬元。經查：
表1 花東地區永續發展相關計畫近年預算執行情形表
單位：新臺幣千元；%
年度
預算數
決算數
比較增減
金額
比率
107
1,006,700
1,584,514
577,814
57.40
108
1,505,700
2,160,386
654,686
43.48
109
1,256,700
2,188,162
931,462
74.12
110
2,737,640
1,266,136
-1,471,504
53.75
111
2,445,270
-
-
-
說 明：110年度決算數為截至8月底止執行數；110年度截至8月底累計預算分配數為14億9,918萬1千元。
資料來源：花東基金提供。
(一)花東地區永續發展相關計畫107至109年度決算數較預算數超支金額龐大且逐年遞增
依111年度中央及地方政府預算籌編原則第5點第6款規定：「…特別收入及資本計畫基金應審慎推估可用資金，並妥作中長程資金運用規劃，且應在基金中程可用資金範圍內，依據設立目的及用途，擬具業務計畫，並配合編列預算。」附屬單位預算執行要點(109年12月22日修正)第26點第3款規定：「年度進行中，已編列預算之業務計畫，中央政府各基金一般行政管理計畫支出不得超出年度預算，其餘業務計畫確因業務需要，致增加經費者，應優先檢討停辦或緩辦不具效益或不具急迫性項目，以於原計畫預算總額內調整容納為原則…。」特別收入基金依前述規定，應妥適推估可用資金及規劃中長期資金運用，本量入為出原則，覈實編列預算及控管經費支出。
依審計部109年度審計報告，107至109年度花東地區永續發展相關計畫之執行結果，決算數較預算數分別超支5億7,781萬4千元、6億5,468萬6千元及9億3,146萬2千元(詳表1)，三個年度合計超支21億6,396萬2千元，金額龐鉅且逐年攀升，並以「推動第三期(109-112年)綜合發展實施方案支應經費，及以前年度方案陸續核銷」等為由，依預算法第88 條規定報請行政院核准，先行辦理並併入決算，顯示預算估列未盡覈實。
(二)至109年底補助計畫中無執行數者高達68項，占比超過2成以上
檢視花東地區永續發展相關計畫109年度補助計畫執行情形（詳表2），109年度通過之補助計畫141項，102至108年度通過待執行之補助計畫130項，合計271項；截至109年底結案者123項（占45.39%），未完成案件中，停辦者2項、留待110年度繼續執行者146項，合計148項（占54.61%），且至109年底補助計畫中無執行數者高達68項，占執行計畫之25.09%，尤其包含105至108年度通過之計畫共32項，允宜研謀改善，以提升計畫執行效能。
表2 花東地區永續發展相關計畫109年度補(協)助政府機關（構）預算及計畫執行情形表 單位：新臺幣千元；項
計畫
年度
預算數
102-108年度繼續支用數
實際數
待執行
計畫數/通過
計畫數
109年計畫執行情形
109年
無執行
數之項數
結案
項數
未完成項數
110年度
繼續執行
停辦
102
-
2,228
2,225
1
1
0
0
0
105
-
30,871
24,897
5
4
1
0
1
106
-
171,559
89,259
19
9
9
1
5
107
-
629,132
189,611
30
15
14
19
108
-
1,408,481
613,045
75
45
30
0
17
109
1,250,000
1,260,832
141
49
92
0
36
合計
1,250,000
2,242,271
2,179,869
271
123
146
2
68
說 明：本表不包含服務費用。
資料來源：花東基金提供。
綜上，花東基金永續發展相關計畫107至109年度決算數較預算數超支金額龐大且逐年遞增，且109年度決算數超出預算數逾7成，允宜妥適編列預算並加以有效管控；另截至109年底補助計畫中未完成計畫占全部執行計畫之項數比率逾5成，且超過2成計畫無執行數，其中尚包含105至108年度通過之計畫，執行情形欠佳，允宜促請各主管機關確實檢討，積極督導及協助花蓮縣及臺東縣政府依規劃期程推動辦理，以提升計畫執行績效。