水資源作業基金(個別，以下均同)111年度「預計平衡表」編列短期債務40億元，並於「業務外費用-財務費用」編列利息費用980萬元。經查：

短期借款之用途及償還財源

詢據水利署有關短期借款之用途及償還財源表示：

1.因109年度辦理抗旱停灌補償大幅增加支出，經評估該基金財務狀況恐發生現金不足情形，為維持業務正常營運，爰經該基金管理會110年2月19日第49次會議同意辦理短期借款以為因應；借款用途主要用以支應「109年下半年旱災緊急應變-抗旱水源緊急利用計畫」(以下簡稱抗旱1.0計畫)及「緊急抗旱水源應變計畫2.0」(以下簡稱抗旱2.0計畫)所需負擔經費。

2.償還財源預計由公務預算撥補抗旱1.0及2.0計畫之經費支應外，亦將積極辦理售水、售電及售砂等增加收入，並依借款契約所訂於1年內償還。

(二)允宜審酌公務預算撥補及資金運用情形，滾動調整所需借款規模，以撙節利息支出

1.109年度受氣候變遷影響，近半世紀來首次無颱風侵台，為因應旱災及穩定供水，經濟部分別於109年11月及110年4月推動抗旱1.0計畫(總經費14億元)及抗旱2.0計畫(總經費49.21億元)，所需經費合共63.21億元，並由水資源作業基金負擔支應31.43億元。

2.依抗旱2.0計畫「經費來源」及水利署說明，有關水資源作業基金支應部分，其中3億元由110年度該基金所編繳庫數支應，其餘28.43億元，於以後年度公務預算(原則於111年及112年)或110年底第二預備金可容納情形下撥補；水利署並於111年度預算案編列補助水資源作業基金18.54億元，該基金配合編列「其他業務收入-其他補助收入」。

3.惟比較該基金近5年度「平衡表」流動資產情形，111年度因政府補助收入及預計耗水費徵收收入增加等，預計年底現金餘額可達49.04億元為近4年度最高者(詳表1)。爰此，允宜審酌基金財務狀況及公務預算撥補情形，滾動調整所需借款規模，以撙節利息費用支出。

表1 107至111年度水資源作業基金「平衡表」流動資產情形

單位：新臺幣千元

年度

107決算

108決算

109決算

110預算案

111預算案

現金

6,105,521

3,993,514

2,945,627

2,494,694

4,903,647

流動金融資產

1,898,500

2,875,000

2,467,500

1,828,000

1,828,000

應收款項

218,391

212,552

170,016

178,817

178,387

預付款項

1,077,892

1,041,915

1,017,599

1,005,225

380,011

其他

9,485

9,363

8,782

8,783

8,754

流動資產合計

9,309,789

8,132,344

6,609,524

5,515,519

7,298,799

流動負債

3,765,382

4,940,965

5,126,980

9,630,881

9,581,815

流動比率

247.25%

164.59%

128.92%

57.27%

76.17%

資料來源：水資源作業基金各年度預、決算書。

(三)允宜審酌基金設立目的及收入情形，全盤檢討成本控管作業暨各項經費分攤之合理性，以達基金自給自足之經營原則

1.比較水資源作業基金近5年度收支概況(詳表2)，107至109年度預算執行結果均呈短絀，且108及109年度業務成本與費用占業務收入比率均高逾120%，致短絀數擴大逾20億元；110年度預算案因新增耗水費收入6億元，預計短絀略有縮減，惟迄110年10月底尚未辦理開徵作業；111年度編列收支賸餘7.17億元，主要為預計耗水費收入10億元及增加政府補助收入18.54億元，如減除政府補助收入，仍呈短絀11.37億元。爰此，該基金近5年度業務收入多不敷支應所需業務成本及費用，成本控管亟待加強。

3.依水利法第89條之1規定：水資源作業基金之收入來源為循預算程序之撥款、興辦水利事業、水庫、海堤區域、河川區域或排水設施範圍之使用費收入、疏濬所得砂石之出售收入及基金之孳息；基金用途範圍限於辦理水庫、海堤、河川或排水設施之管理、疏濬、災害搶修搶險、人才培訓及回饋措施等；並屬預算法第4條第1項第4款所定凡經付出仍可收回，而非用於營業者之作業基金。另依行政院所訂「附屬單位預算共同項目編列作業規範」，作業基金應依設立目的，考量其財務能力，本自給自足原則，力求有賸餘無短絀，年度賸餘應以逐年成長(短絀積極改善)為目標。允宜審慎檢討109及110年度抗旱1.0及抗旱2.0計畫部分經費由該基金負擔並致基金財務困難須對外借款因應之妥適性，並依水資源作業基金設立目的及收入情形，全面盤整檢討該基金支出用途暨與公務預算間就各項水資源維護及管理等經費分攤作業之合理性，俾達基金自給自足並維持收支平衡之設立經營原則。

綜上，水資源作業基金因營運資金不足，預計陸續辦理短期借款40億元，並於111年度「業務外費用-財務費用」編列利息費用980萬元，允宜審酌公務預算撥補及基金財務狀況，滾動調整所需借款規模，並依基金設立目的及收入來源，全面盤整檢討成本控管作業，暨與公務預算間有關水資源維護及管理等經費分攤作業，以維財務業務之健全發展。

表2 107至111年度水資源作業基金收支概況表 單位：新臺幣千元

年度

107

108

109

110

111

決算

決算

決算

預算案

迄8月底

預算案

業務收入

7,041,290

7,087,558

8,157,113

8,678,024

5,209,231

11,456,353

1.銷貨收入

5,273,216

5,461,431

6,307,027

6,357,501

4,153,070

6,889,964

(1)給水

1,944,656

2,004,839

2,051,358

2,111,349

1,308,174

2,160,800

(2)售電

800,767

833,064

571,477

908,859

318,478

912,859

(3)土石

2,527,792

2,623,528

3,684,192

3,337,293

2,526,418

3,816,305

2.徵收收入

1,372,561

1,359,364

1,395,314

1,955,426

902,598

2,365,603

(1)保育回饋收入

1,372,561

1,359,364

1,395,314

1,355,426

902,598

1,365,603

(2)耗水費收入

-

-

-

600,000

-

1,000,000

3.其他

395,513

266,763

454,772

365,097

153,563

2,200,786

業務成本與費用

7,372,417

8,693,451

9,828,841

9,867,096

4,576,896

10,692,267

業務餘絀

-331,127

-1,605,892

-1,671,728

-1,189,072

632,334

764,086

業務外餘絀

-547,426

-1,178,006

-708,405

-12,965

-17,727

-46,967

本期餘絀

-878,554

-2,783,898

-2,380,133

-1,202,037

614,608

717,119

業務成本與費用占業務收入比率

104.70%

122.66%

120.49%

113.70%

87.86%

93.33%

資料來源：水資源作業基金各年度預、決算書。