溫泉事業發展基金111年度編列「業務收入-徵收收入-溫泉取用費提撥收入」651萬7千元、「業務外收入」3萬元，及「業務成本與費用」500萬元，用以辦理溫泉政策規劃、技術研究發展及國際交流等，預計本期賸餘154萬7千元。
近年度預算編列及執行情形
彙整該基金近5年度(107至111年度)收支概況、108及109年度預算執行情形，詳表1及表2，並說明如下：
1.比較溫泉事業基金近5年度收支概況，主要增減項目包含：(1)111年度編列「業務收入-徵收收入-溫泉取用費提撥收入」651萬7千元，同110年度預算案數，惟較107至109年度決算平均數684萬2千元，減少32萬5千元；(2)111年度編列「業務成本與費用」500萬元亦同110年度預算案數，惟較107至109年度平均決算392萬元，增加108萬元；(3)111年度預計本期賸餘154萬7千元，雖較110年度預算增加1萬元，惟較107至109年度決算平均數298萬9千元，減少144萬2千元，減幅達48.24%。
2.比較該基金108及109年度預算執行情形，該2年度「業務收入」決算分別較預算增加29.52%及7.03%；「業務成本與費用」決算則均較預算減少逾2成，致108年度、109年度「本期賸餘」決算較預算增加數分別達306萬8千元(增幅2,223.19%)及152萬1千元(增幅98.77%)，預決算差異頗大；參據該基金說明，主要為地方政府溫泉取用費較預計增加，暨委辦案件結餘款及撙節支出等。
表1 近5年度溫泉事業發展基金收支概況表 單位：新臺幣千元
年度
107
108
109
110
111
決算
決算
決算
預算案
迄8月底
預算案
收入
業務收入
7,074
6,476
6,975
6,517
5,938
6,517
業務外收入
42
128
31
20
13
30
收入合計
7,116
6,604
7,006
6,537
5,951
6,547
業務成本
與費用
專業服務費
1,810
3,324
3,663
4,360
2,178
4,060
其他
2,607
74
282
640
12
940
費用合計
4,417
3,398
3,945
5,000
2,190
5,000
本期賸餘
2,699
3,206
3,061
1,537
3,761
1,547
說 明：溫泉事業發展基金近5年度均無業務外費用。
資料來源：水資源作業基金各年度預決算書。
表2 溫泉事業發展基金108及109年度預算執行概況表
單位：新臺幣千元；%
年 度
108
109
預算
決算
決算較預算增減數
預算
決算
決算較預算增減數
金額
比率
金額
比率
業務收入-溫泉取用費提撥收入
5,000
6,476
1,476
29.52
6,517
6,975
458
7.03
業務成本與費用
4,872
3,398
-1,474
-30.25
5,000
3,945
-1,055
-21.10
業務賸餘
128
3,078
2,950
2,304.69
1,517
3,030
1,513
99.74
業務外賸餘
10
128
118
1,180.00
23
31
8
34.78
本期賸餘
138
3,206
3,068
2,223.19
1,540
3,061
1,521
98.77
資料來源：水資源作業基金各年度預決算書。
(二)允宜載明各項收支估列基礎及辦理內容，以利審議及後續之追蹤考核
該基金之業務收入及支出主要為依溫泉法第11條第3項規定：「直轄市、縣（市）主管機關徵收之溫泉取用費，除提撥原住民族地區三分之一外，應再提撥十分之一予中央主管機關設置之溫泉事業發展基金，供溫泉政策規劃、技術研究發展及國際交流用途使用。」
惟該基金111年度預算案有關「溫泉取用費提撥收入」僅摘錄前揭規定，並未就各地預計取用量及徵收費率等收入估列方式為適當說明，另有關「業務成本與費用」最主要支出「專業服務費」亦僅簡單說明辦理溫泉資源監測分析技術研究計畫等委託調查研究費，並未確實依行政院所訂「附屬單位預算共同項目編列作業規範」，作業基金編列「委託調查研究費」應於預算內詳列計畫名稱、內容摘要、各計畫總額及各年度分配額等資訊，詳實說明，未能完整表達該基金收支全貌，預算籌編難謂周延詳實，允宜檢討並研謀改善。
綜上，溫泉事業發展基金111年度預計基金賸餘154萬7千元較107至109年度決算平均數減少144萬2千元，減幅達48.24%，另108及109年度決算收支賸餘數較預算分別增加306萬8千元(增幅2,223.19%)及152萬1千元(增幅98.77%)，預決算差異頗大，允宜審酌過去營運實績，妥訂收支目標，並載明估列基礎及辦理內容，俾利本院審議及後續之追蹤考核。
（分機：1928 施岑佩）