為因應農業生物科技園區擴充計畫資金等需求,農業生物科技園區作業基自107年度起陸續金向種苗改良繁殖作業基金及畜產改良作業基金舉借短期借款共計2.5億元,並規劃向金融機構舉借長期債務4億元,爰111年度於財務費用項下編列利息費用156萬元。經查:
(一)為因應擴充園區所需資金,農業生物科技園區作業基金向農業作業基金其餘基金舉借短期借款,並編列舉借長期債務預算
農業生物科技園區作業基金為籌措「農業生物科技園區擴充計畫」所需資金,自105年度起陸續編列長期債務舉借預算(詳表1),至109年度已編列8億7,726萬元,但均未執行(110年1月間辦理保留長期債務舉借預算4億元),至擴充園區所需經費,該基金依據「農業作業基金資金轉撥計價方式與作業程序要點」向同屬農業作業基金其餘2基金(種苗改良繁殖作業基金及畜產改良作業基金)舉借短期借款2.5億元,按上開要點第3點第1項規定,其資金轉撥計價方式以貸出資金之基金管理機關動撥日,該日臺灣銀行牌告定期存款1年期500萬元以上機動利率加碼幅度機動調整,按農業作業基金111年度預算案書該基金利率以0.14%機動利率加碼0.25%(共計0.39%)計算,該借款利率對農業生物科技園區作業基金而言,其利率不比直接向金融機構貸款高,且對貸出資金之2基金其利息收入較存放定期存款多。
表1 農業生物科技園區作業基金105年度至111年度編列長期債務舉借及實際舉借短期借款概況 單位:新臺幣千元
年度
105
106
107
108
109
110
111
預算
長期債務舉借
129,000
67,000
217,500
463,760
877,260
400,000
400,000
實際
短期借款餘額
種苗改良繁殖作業基金
-
-
50,000
100,000
150,000
150,000
150,000
畜產改良作業基金
-
-
50,000
100,000
100,000
100,000
100,000
小計
-
-
100,000
100,000
250,000
250,000
250,000
說 明:105年度至109年度為法定預算數及決算審定數,110年度及111年度為預算案數,107年度至109年度短期借款為農業生物科技園區作業基金107年度至109年度資產負債表短期借款餘額。
資料來源:整理自農業生物科技園區作業基金105年度至109年度法定預算書及決算審定書、110年度至111年度預算案書。
上開長期債務舉借預算原為農業生物科技園區作業基金因應擴充園區計畫所需資金編列,後續因已透由向農業作業基金其餘2基金籌措,爰並未執行,惟據該基金說明,農業生物科技園區擴充計畫代辦機關內政部營建署尚在辦理部分工程尾款支付等結案作業,又該基金截至110年8月底仍有2.5億元短期借款待償還,若該等貸出基金有資金需求,則需向金融機構舉借債務償還,爰保留4億元長期債務舉借預算。
(二)為確保基金營運資金充足及後續得以清償債務,允宜研謀改善收支情形,並妥善規劃借款償還計畫
查農業生物科技園區作業基金自107年起陸續向農業作業基金其餘2基金舉借短期借款,截至110年8月底均尚未償還,詢據該基金說明,後續規劃將採逐年攤還方式辦理,然檢視107年度至110年8月底該基金收支情形及現金與其他金融資產(定期存款)狀況(詳表2),該基金自109年起雖將部分銀行存款轉為定期存款,其利息收入已明顯增加,然近2年收支狀況持續呈現短絀(111年度編列本期短絀1億3,344萬9千元),又其近年度現金(含定期存款)餘額(約1億餘元)尚不足以償還短期借款(2.5億元),且後續仍有支應擴充園區計畫未付款項(截至110年8月底1億6,902萬5千元未執行)及辦理水資源處理場擴建計畫所需資金(111年度至114年度需2億6,025萬元),為確保基金營運資金充足及後續得以辦理借款償還事宜,允宜積極研謀改善其收支狀況,加強招商及適時檢討現有推廣等政策,並妥善規劃償債計畫。
表2 農業生物科技園區作業基金近年收支及現金餘額等概況
單位:新臺幣千元
項目
107年度
108年度
109年度
110年度
總收入
236,942
248,503203,319
136,463
總成本與費用
155,020
182,519
217,361
195,790
本期餘絀
81,922
65,984
-14,042
-59,327
利息收入
54
107
265
246
利息費用
14
51
866
624
現金餘額
74,254
130,866
71,791
78,937
其他金融資產(定期存款)
-
-
44,910
89,820
現金及定期存款小計
74,254
130,866
116,701
168,757
說 明:107年度至109年度為決算審定數,110年度截至110年8月底執行數。
資料來源:整理自農業生物科技園區作業基金107年度至109年度決算審定書及110年8月份會計月報111年度預算案書。
綜上,農業生物科技園區作業基金截至110年8月底已向農業作業基金其餘2基金舉借2.5億元短期借款,並保留105年度至108年度編列之長期債務舉借預算4億元,然因近年該基金收支多呈現短絀,且其現金餘額(含定期存款)僅1億餘元,後續尚有短期借款償債事宜及水資源處理場等資金需求,為確保基金後續營運,允宜積極研謀改善收支狀況,並適時檢討招商推廣政策之成效。
