二、部分國營事業購建固定資產計畫執行率偏低或進度落後，113年度逾二成專案計畫執行率未及八成，且部分一般建築及設備計畫執行情形亦欠佳，預算籌編及計畫執行控管，未盡周延核實
國營事業購建固定資產計畫按「專案計畫」與「一般建築及設備計畫」劃分，經統計各國營事業113年度自編決算「固定資產建設改良擴充計畫」決算數3,447.84億元，平均預算執行率87.43%，預算執行未如預期，並為近4年度最低。茲說明如下：
(一)113年度國營事業合共辦理98項購建固定資產專案計畫，逾二成專案計畫執行率未及八成
統計各國營事業113年度自編決算「固定資產建設改良擴充計畫預算與實際進度比較表」，合共辦理98項專案計畫(含繼續及新興，詳表3-2-1)，主要為經濟部主管(台糖、中油、台電、台水公司)、財政部主管(菸酒公司)及交通部主管(中華郵政、桃機、港務、臺鐵公司)等9家國營事業辦理，113年度平均預算執行率85.21%，其中臺鐵公司預算執行率70.52%最低，並說明如下：
1.逾二成專案計畫執行率未及八成：113年度預算執行率未達80%之計畫共24項，占全部計畫24.49%，其中以台電公司、臺鐵公司各有7項及台水公司6項較高；截至113年度累計預算執行率未達80%之計畫共12項，占全部計畫12.24%，其中以台電公司4項最高。
2.10項計畫預算執行率未及五成：包含台糖公司「高雄橋中建屋出租投資計畫」等10項計畫(詳表3-2-2)預算執行率介於0.19%至44.88%間，執行率皆未及五成，計畫執行情形未盡理想，其中「臺鐵電務智慧化提升計畫」及「鐵路行車安全改善計畫」執行率分別為33.99%及34.93%，落後原因為招標作業經費審議尚未核定致延宕後續期程，部分工程辦理追加變更及驗收作業程序略冗長，致影響執行率，允宜檢討落後原因，並加強計畫控管機制。
表3-2-1 各國營事業113年度購建固定資產建設專案計畫執行情形表
單位：新臺幣千元；%
主管
機關
事業名稱
計畫
項數
113年度
可用預算數
113年度 決算數
預算
執行率
預算執行率未達80%項數
累計預算執行率未達80%項數
經濟部
台糖公司
4
3,156,523
2,964,071
93.90
2
1
中油公司
18
40,764,115
39,508,688
96.92
2
3
台電公司
33
118,909,325
95,820,240
80.58
7
4
台水公司
22
20,152,267
18,478,801
91.70
6
1
財政部
菸酒公司
1
220,041
220,041
100.00
0
0
交通部
中華郵政
3
4,077,203
4,077,202
99.99
0
0
臺鐵公司
12
25,036,750
17,655,552
70.52
7
3
港務公司
2
3,678,284
3,677,934
99.99
0
0
桃機公司
3
11,272,722
11,246,715
99.77
0
0
合計
98
227,267,230
193,649,244
85.21
24
12
資料來源：整理自各國營事業113年度自編決算「固定資產建設改良擴充計畫預算與實際進度比較表」。
表3-2-2 各國營事業113年度辦理購建固定資產建設專案計畫執行率未及五成明細表 單位：新臺幣千元；%
主辦
機關
計畫名稱
辦理期程
(年-年)
全部計畫 金額
可用預算數
決算數
預算執行率
台糖公司
高雄橋中建屋出租投資計畫
111-115
494,749
256,372
77,149
30.09
台糖公司
嘉義蒜頭糖廠至故宮南院觀光鐵路計畫(嘉義蒜頭糖廠五分車延駛故宫南院)
110-113
250,000
24,000
10,771
44.88
中油公司
天然氣事業部第三座液化天然氣接收站二期投資計畫
110-119
52,185,158
229,531
10,248
4.46
台電公司
通霄電廠第二期更新改建計畫
108-119
134,677,061
14,311,330
3,777,108
26.39
台電公司
大林電廠燃氣機組更新改建計畫
111-117
61,212,510
10,328,239
855,355
8.28
台電公司
石門抽蓄水力發電計畫
112-122
7,002,476
865
2
0.23
台電公司
臺北及高雄中央調度中心大樓新建工程
112-119
5,921,300
14,834
28
0.19
台水公司
林莊淨水廠重建工程計畫
112-114
230,000
90,800
33,874
37.31
臺鐵公司
鐵路行車安全改善計畫
104-113
27,522,400
4,136,088
1,444,674
34.93
臺鐵公司
臺鐵電務智慧化提升計畫
106-118
30,610,000
6,146,503
2,089,172
33.99
說 明：「石門抽蓄水力發電計畫」奉經濟部113年7月10日經營字第11321239590號函同意停辦。
資料來源：整理自各國營事業113年度自編決算「固定資產建設改良擴充計畫預算與實際進度比較表」。
(二)各國營事業113年度購建固定資產專案計畫，合共9件計畫年度保留數占可支用預算數比率超過三成，預算編列及計畫執行控管，均待檢討加強
經統計各國營事業113年度購建固定資產計畫之專案計畫，主要係台電公司及中油公司等5家事業，合計9件專案計畫年度保留數占可支用預算數比率超過三成(詳表3-2-3)，其中僅「臺鐵公司營業所需基礎設施建設重置第1期計畫(113年至116年)」為113年度新興計畫，其餘均已辦理2個年度以上；另中油公司「天然氣事業部第三座液化天然氣接收站二期投資計畫(110-119)」及台鐵公司「高雄機廠遷建潮州及原有廠址開發計畫」保留比率更達九成以上。依據前揭5家事業說明，其預算保留原因主要包含發電廠之煤倉棚倉內各工項因煤倉建照逾期停止施工、土地取得時程較遲、委託規劃設計技術服務尚於履約責任檢討階段、驗收作業程序較冗長、受經費審議尚未核定致延宕後續期程等，致影響預算執行進度，需保留預算至114年度辦理。爰此，113年度購建固定資產計畫預算執行率未達九成，為近4年(110至113年度)來最低，且部分國營事業購建固定資產專案計畫保留數占可支用預算數偏高，顯示機關恐未善盡規劃之責，允宜強化計畫前期作業之完整性，並按規劃進度編列相關預算，並加強預算執行之控管追蹤機制。
表3-2-3 113年度國營事業購建固定資產計畫專案計畫預算保留數占比逾三成一覽表 單位：新臺幣千元；%
主辦
機關
計畫名稱
可支用預算數
決算數
年度保留數
年度保留數占可支用預算數比率
台電公司
台中發電廠1~10號機供煤系統改善計畫
1,955,855
1,154,710
789,169
40.35
中油公司
天然氣事業部第三座液化天然氣接收站二期投資計畫(110-119)
229,531
10,248
219,283
95.54
台糖公司
高雄橋中建屋出租投資計畫
256,372
77,149
179,223
69.91
台水公司
曾文南化聯通管工程計畫(108-114)
317,620
165,553
140,000
44.08
林莊淨水廠重建工程計畫(112-114)
90,800
33,874
56,926
62.69
台鐵公司
高雄機廠遷建潮州及原有廠址開發計畫
158,479
103
158,375
99.93
鐵路行車安全改善計畫
4,136,088
1,444,674
2,441,129
59.02
臺鐵電務智慧化提升計畫
6,146,503
2,089,172
4,057,331
66.01
臺鐵公司營業所需基礎設施建設重置第1期計畫(113年至116年)
685,000
432,863
252,137
36.81
說 明：本表所列計畫係於113年度執行中之購建固定資產計畫。
資料來源：整理自各國營事業提供資料。
(三)財政部所屬國營事業近4年度「一般建築及設備」計畫預算執行情形相對欠佳
檢視各國營事業110至113年度購建固定資產計畫中一般建築及設備部分執行情形(詳表3-2-4)，比較說明如下：
1.財政部主管之國營事業近4年度預算執行情形相對欠佳，其中輸出入銀行台中分行遷建預算因未覓得適合物件而於110年度辦理保留，嗣因房價持續上升而停止執行，致110及111年度決算數占可用預算數比率僅一成多；另財政部印刷廠及菸酒公司亦有多個年度預算執行率均偏低，仍待檢討改善。
2.交通部所屬國營事業港務公司及桃機公司110年度決算數占可用預算數比率未達80%，另經濟部主管之台電公司113年度決算數占可用預算數比率88.94%，較112年度減少10.54個百分點，亦容有改善空間。
表3-2-4 國營事業主管110至113年度購建固定資產計畫(一般建築及設備部分)執行情形表 單位：%
主管
機關
事業名稱
年度決算數占可用預算數比率
110年度
111年度
112年度
113年度
行政院
中央銀行
93.95
88.34
96.95
98.50
經濟部
台糖公司
90.35
85.98
98.59
95.19
中油公司
98.38
98.44
97.58
98.85
台電公司
98.64
99.21
99.48
88.94
台水公司
98.95
99.06
99.58
99.63
財政部
輸出入銀行
10.82
12.88
93.44
99.55
臺灣金控
81.55
92.05
98.29
93.87
土地銀行
91.58
89.94
78.03
81.89
財政部印刷廠
46.21
94.39
59.10
63.64
菸酒公司
75.63
70.22
80.18
68.08
交通部
中華郵政
86.79
93.74
92.78
92.37
臺鐵公司
92.38
96.89
99.20
99.18
港務公司
79.71
87.06
94.75
85.58
桃機公司
76.39
80.65
89.83
91.70
金管會
存保公司
97.98
91.09
96.74
96.96
說 明：113年度為自編決算數。
資料來源：110至112年度審計部總決算審核報告、各國營事業決算書、各國營事業提供。