111至113年度各公股銀行稅前淨利概呈增加，而稅後淨利除合作金庫商業銀行112年度未達預算目標外，其餘各年度各公股銀行預算達成率均達100%以上(詳表6)；惟就資產報酬率(Return on Assets，ROA)及權益報酬率(Return On Equity，ROE)以觀，多數公股銀行於110年度至114年3月間之數額除低於同業平均水準外，亦低於權益及資產總額相當之4家民營銀行，另部分公股銀行(金控)於上開期間繳庫數存有未達預算數七成之情形。茲分述如下：
(一) 110至113年度公股銀行之ROA及ROE概呈增加，惟114年3月公股銀行之ROE皆較113年同期減少
就公股銀行110至113年度ROA及ROE以觀，其中臺灣銀行、臺灣土地銀行、第一商業銀行及彰化商業銀行皆逐年增加，而華南商業銀行、兆豐國際商業銀行及臺灣中小企業銀行之ROA或ROE雖於112或113年度有較上一年度減少之情形，然若就該3家銀行113年度之ROA與110年度相比，已分別增加0.17、0.24及0.31個百分點，至113年度ROE部分，則分別較110年度增加3.48、2.91及5.4個百分點，爰於上開期間亦呈概增態勢；另合作金庫商業銀行112年度ROA及ROE分別較111年度減少0.06及1個百分點，113年度雖回升，惟尚分別較110年度減少0.04及0.2個百分點。
復揆諸前揭比率於114年3月較113年同期數額之增減變化，ROA部分，僅第一商業銀行略增0.01個百分點，合作金庫商業銀行、華南商業銀行、彰化商業銀行及臺灣中小企業銀行呈持平，臺灣銀行、臺灣土地銀行及兆豐國際商業銀行則較113年同期數額分別減少0.08、0.02及0.07個百分點；至ROE部分，各公股銀行114年3月皆較113年同期下降，約介於0.01至1.23百分點間(詳表8)。詢據財政部國庫署表示，主要係113年初一次性認列台灣高速鐵路股份有限公司聯貸案利息補償金，惟114年受美國關稅政策影響、全球股匯市動盪而影響公股銀行財務操作利益，且有銀行辦理盈餘轉增資以充實資本所致。
表8 公股銀行110年度至114年3月ROA及ROE一覽表 單位：%
年度
銀行別及項目
110年
111年
112年
113年
113年
3月
114年
3月
臺灣銀行
ROA
0.31
0.33
0.46
0.51
0.15
0.07
ROE
4.33
4.81
6.84
6.92
2.16
0.93
臺灣土地銀行
ROA
0.41
0.44
0.50
0.54
0.14
0.12
ROE
7.33
7.78
8.38
8.54
2.23
1.91
合作金庫商業銀行
ROA
0.53
0.52
0.46
0.49
0.13
0.13
ROE
8.79
9.14
8.14
8.59
2.26
2.22
第一商業銀行
ROA
0.60
0.63
0.64
0.66
0.18
0.19
ROE
9.45
10.47
10.99
11.05
3.05
3.02
華南商業銀行
ROA
0.50
0.58
0.67
0.67
0.16
0.16
ROE
7.84
9.71
11.35
11.32
2.72
2.63
彰化商業銀行
ROA
0.42
0.50
0.58
0.61
0.16
0.16
ROE
5.99
7.63
9.03
9.42
2.50
2.49
兆豐國際商業銀行
ROA
0.57
0.72
0.92
0.81
0.27
0.20
ROE
6.91
9.08
11.36
9.82
3.19
2.44
臺灣中小企業銀行
ROA
0.30
0.59
0.58
0.61
0.16
0.16
ROE
5.75
11.65
11.01
11.15
2.87
2.82
說 明：1.計算基礎為本國銀行單一申報資料。
2.ROA係稅前盈餘/平均資產，平均資產=(上年底資產＋當月底資產）÷ 2
3.ROE係稅前盈餘/平均權益，平均權益=(上年底權益＋當月底權益）÷ 2
4.ROA及ROE均為當年累計至當月數。
資料來源：金管會，本中心彙製。
(二)110年度至114年3月公股銀行之ROA及ROE多低於同業平均，亦較權益及資產總額相當之4家民營銀行為低
1.多數公股銀行之ROA及ROE低於本國銀行平均數：若就公股銀行於110年度至114年3月間之ROA及ROE與同業平均水準相比，ROA部分，除兆豐國際商業銀行自111年度起皆高於本國銀行平均數或與同業平均水準相當外，第一商業銀行110年度高於本國銀行平均數0.01個百分點，其餘公股銀行於上開期間之ROA則皆較同業平均數額為低。至ROE部分，第一商業銀行於上開期間皆高於本國銀行平均數，而合作金庫商業銀行、華南商業銀行、兆豐國際商業銀行及臺灣中小企業銀行部分年度雖較同業平均水準為高，惟迄114年3月，僅臺灣中小企業銀行尚高於本國銀行平均數0.07個百分點，至臺灣銀行、臺灣土地銀行及彰化商業銀行於上開期間之ROE皆低於同業平均數額(詳表10)。詢據財政部國庫署表示，主要係因公股銀行肩負增裕庫收、配合政府政策及穩定國內金融市場等任務所致。
2.若與權益及資產總額相當之4家民營銀行相比，多數公股銀行之ROA及ROE亦相對較低：按銀行局所公布資料，截至114年3月底止，淨值及資產總額皆排名前10名之本國銀行中，有6家為公股銀行，4家為民營銀行(詳表9)，若就該4家民營銀行於110年度至114年3月之ROA及ROE分析，僅玉山商業銀行於111及112年度之ROA分別低於本國銀行平均數0.07及0.03個百分點，餘各家民營銀行各年度之ROA及ROE皆較同業平均水準為高，且高於多數公股銀行。復就玉山商業銀行110至113年度之ROA與8家公股銀行比較，該行111年度尚低於第一商業銀行、華南商業銀行、兆豐國際商業銀行及臺灣中小企業銀行，112年度僅低於兆豐國際商業銀行，而ROE部分，僅111年度低於第一商業銀行及臺灣中小企業銀行，迄114年3月，該行之ROA及ROE分別為0.26%及3.89%，皆高於各家公股銀行 (詳表10)。
表9 截至114年3月底止淨值及資產總額皆排名前10名之本國銀行
一覽表 單位：新臺幣百萬元
銀行別
淨值
資產總額
金額
排名
金額
排名
公股銀行
臺灣銀行
493,996
1
6,759,968
1
兆豐國際商業銀行
352,144
3
4,158,915
7
第一商業銀行
284,619
6
4,606,847
4
合作金庫商業銀行
282,334
7
4,924,668
3
華南商業銀行
250,488
9
4,017,360
8
臺灣土地銀行
230,521
10
3,652,354
10
民營銀行
中國信託商業銀行
411,752
2
5,552,182
2
國泰世華商業銀行
308,906
4
4,478,791
5
台北富邦商業銀行
308,165
5
4,196,560
6
玉山商業銀行
269,347
8
3,975,552
9
說 明：公股銀行中有關彰化商業銀行之淨值排名為第12名，資產總額則為第11名，而臺灣中小企業銀行之淨值排名為第16名，資產總額則為第14名。
資料來源：基本金融資料(114年第1季)，本中心彙製。
表10 110年度至114年3月部分民營銀行於之ROA及ROE及本國銀行平
均數一覽表 單位：%
年度
銀行別及項目
110年
111年
112年
113年
114年
3月
本國銀行平均數
ROA
0.59
0.64
0.73
0.76
0.20
ROE
8.03
9.19
10.40
10.55
2.75
截至114年3月底止，淨值及資產總額皆排名前10名之民營銀行
中國信託商業銀行
ROA
0.88
1.03
1.03
1.12
0.29
ROE
10.93
13.56
14.42
15.82
4.00
國泰世華商業銀行
ROA
0.82
0.86
0.91
1.08
0.33
ROE
10.94
12.72
13.99
16.16
4.81
台北富邦商業銀行
ROA
0.72
0.83
0.81
0.89
0.29
ROE
9.60
11.67
11.04
12.17
3.97
玉山商業銀行
ROA
0.68
0.57
0.70
0.81
0.26
ROE
11.21
9.79
11.45
12.34
3.89
說 明：1.計算基礎為本國銀行單一申報資料。
2.ROA係稅前盈餘/平均資產，平均資產=(上年底資產＋當月底資產）÷ 2
3.ROE係稅前盈餘/平均權益，平均權益=(上年底權益＋當月底權益）÷ 2
4.ROA及ROE均為當年累計至當月數。
資料來源：金管會，本中心彙製。
(三)近年8家公股銀行(金控)整體收益繳庫數概呈增加趨勢，惟110至113年度間，部分銀行(金控)之實際繳庫數存有未達預算數七成之情形
就近年8家公股銀行(金控)收益繳庫之整體概況以觀，110至113年度實際繳庫合計數分別為91.77億元、104.64億元、84.58億元及98.33億元，概呈增加，114年度預計繳庫數合計為120.64億，較113年度決算數增加22.31億元(增幅22.69%)，而各年度預算達成率介於80.68%至99.59%間。檢視各家銀行(金控)收益繳庫情形，110至113年度均有公股銀行繳庫達成率未達70%之情形(詳表11)；據財政部國庫署提供資料，110年度華南金控主要係受子公司華南永昌證券發行認售權證損失影響致實際配發之現金股利較預算數減少；該年度臺灣中小企業銀行主要係為維持資本適足率之水準以利未來業務之推展，實際盈餘繳庫數減少，僅為預算數之51.61%，嗣後於112年度該行受升息影響，致其他權益下之未實現評價損失增加，而限縮可供分配盈餘之空間；111年度臺灣土地銀行主要係為符合資本適足率等監理要求及業務所需，經行政院同意6億元免予繳庫，爰預算達成率僅為62.5%；112年度合庫金控實際繳庫數為18.26億元，除較111年度決算數減少17.19億元(減幅48.49%)，亦較112年度預算數36.51億元減少18.25億元，預算達成率僅50%，113年度實際繳庫數雖較112年度決算數增加6.66億元(增幅36.47%)，然亦未及113年度預算數之七成，詢據該金控表示，主要係考量合作金庫商業銀行為系統性重要銀行，爰考量保留適度盈餘以厚實風險承擔能力並符合資本適足率等監理要求。
表11 公股銀行(金控)110至114年度收益繳庫預、決算一覽表
單位：新臺幣億元;%
年度及
項目
銀行別
110年度
111年度
112年度
113年度
114年度
預算
決算
達成率(%)
預算
決算
達成率(%)
預算
決算
達成率(%)
預算
決算
達成率(%)
預算
臺灣金控
15.60
15.60
100.00
20.00
20.00
100.00
20.50
20.50
100.00
21.50
21.50
100.00
23.80
臺灣土地銀行
10.00
10.00
100.00
16.00
10.00
62.50
10.50
10.50
100.00
10.50
10.50
100.00
11.70
合庫金控
27.8
29.54
106.26
29.42
35.45
120.50
36.51
18.26
50.01
38.34
24.92
65.00
39.68
第一金控
14.75
13.27
89.97
15.04
14.89
99.00
14.89
12.15
81.60
15.58
13.3
85.37
16.30
華南金控
1.09
0.58
53.21
1.14
1.75
153.51
1.12
1.37
122.32
1.51
2.78
184.11
2.81
彰化商業銀行
5.06
4.56
90.12
5.12
6.39
124.80
6.46
7.10
109.91
7.28
7.28
100.00
7.51
兆豐金控
18.63
18.06
96.94
18.17
16.00
88.06
14.52
14.53
100.07
16.51
17.71
107.27
18.46
臺灣中小企業銀行
0.31
0.16
51.61
0.18
0.16
88.89
0.33
0.17
51.52
0.34
0.34
100.00
0.38
合計
93.24
91.77
98.42
105.07
104.64
99.59
104.83
84.58
80.68
111.56
98.33
88.14
120.64
說 明：各年度預算數為法定預算數；110至112年度決算為審定數，113年度決算為院編數(114年5月29日)
資料來源：財政部國庫署，本中心彙製。