一、因應公務人員退休資遣撫卹法之年金改革法案甫施行，申請動支第二預備金以支應系統建置、退撫經費不足及辦理相關答辯作業所需，核與預算法規定尚無不符
銓敘部108年度為因應業務需要，於「一般行政」、「早期退休公教人員生活困難照護金」、「公務人員退休撫卹給付」及「退休撫卹業務－公務人員退休撫卹管理」等計畫科目項下申獲核定動支第二預備金4筆、金額合計1億1,389萬1千元。經查：
(一)動支條件：依預算法第70條第2款：「原列計畫費用因增加業務量致增加經費時。」申請動支第二預備金。
(二)動支原因：
1. 「一般行政」計畫動支240萬元：本項動支係該部為配合年金改革法案施行，須建置相關資訊系統以確認各機關退撫節省支出均挹注至退撫基金；爰報經考試院核轉行政院於108年7月核定同意動支第二預備金，以支應原編經費不足。
2.「早期退休公教人員生活困難照護金」計畫動支146萬3千元：據銓敘部表示，本項動支係因考試院於108年5月17日修正發布「早期支領一次退休金生活困難退休公教人員發給年節照護金作業要點」，調整放寬請領標準及發給數額，並自同年7月1日起施行；爰報經考試院核轉行政院於108年8月核定動支第二預備金，以支應原編經費不足。
3.「公務人員退休撫卹給付」計畫動支1億592萬8千元：據銓敘部表示，隨著支領定期退撫給與人員壽命延長及年金改革法案於107年7月1日施行等因素，影響退休人員自願退休意願，致退休人數更難以準確預估。爰於原法定預算數（236億1,097萬7千元）不足支應相關退撫經費情形下，報經考試院核轉行政院申請動支第二預備金。
4.「退休撫卹業務－公務人員退休撫卹管理」計畫動支410萬元： 本項動支係銓敘部辦理已退休公務人員對該部提出每月退休所得重算處分之復審案及復審決定駁回後之後續行政訴訟答辯等作業增加，爰報經考試院核轉行政院於108年3月同意動支第二預備金。
(三)執行情形
銓敘部108年度申獲核定動支第二預備金4筆，茲就各計畫動支經費之執行情形略述於下（詳附表1）：
1.「公務人員退休撫卹給付」計畫原編預算數236億1,097萬7千元，申請動支第二備金1億592萬8千元，合計可用預算數237億1,690萬5千元；由於本項動支數額超過5,000萬元，該部已依預算法第22條第3項規定於108年11月12日函送本院備查，決算數236億5,343萬8千元，預算執行率99.73%。其中申請動支第二備金1億592萬8千元，實際執行8,698萬5千元，執行率82.12%。
2.另「一般行政」、「早期退休公教人員生活困難照護金」及「退休撫卹業務－公務人員退休撫卹管理」等3項計畫動支第二預備金各為240萬元、146萬3千元及410萬元，執行率為98.01%、92.76%及97.52%（占可用預算數）。
(四)評估意見：銓敘部因應年金改革法案甫於107年7月施行之資訊系統建置、退撫支出及救濟案件增加等作業所需，於108年度「一般行政」、「早期退休公教人員生活困難照護金」、「公務人員退休撫卹給付」及「退休撫卹業務－公務人員退休撫卹管理」等計畫項下申獲動支第二預備金合計1億1,389萬1千元，以支應原編列經費不足，核與預算法規定尚無不符。
附表1：銓敘部108年度動支第二預備金情形一覽表
單位：新臺幣千元
業務計畫
一般行政
早期退休公教人員生活困難照護金
公務人員退休撫卹給付
退休撫卹業務－公務人員退休撫卹管理）
可用預算數
原預算數(A)
408,510
9,594
23,610,977
2,914
動支第二預備金(B)
2,400
1,463
105,928
4,100
動支第一預備金(C)
0
0
0
640
經費流用(D)
0
0
0
0
合計(E=A+B+C+D)
410,910
11,057
23,716,905
7,654
決算數(F)
執行數
401,578
10,257
23,653,438
7,464
保留數
1,150
0
0
0
合計
402,728
10,257
23,653,438
7,464
賸餘數(E-F)
8,182
800
63,467
190
執行率F/E
98.01%
92.76%
99.73%
97.52%
※註：1.資料來源，銓敘部。
（分機：1919 卓庭鈺）