一、為應電業法修法後新增業務而增聘人員所需經費，申請動支第二預備金支應，與預算法規定尚無不符，惟賸餘率偏高，經費估算及執行容有精進空間

能源局為應電業法修法後之電業改革、提高再生能源配比等新增業務，增聘聘用人員25人，致原編經費不敷支應，申請動支第二預備金799萬2千元。經查:

(一)動支條件：依據預算法第70條第2款：「原列計畫費用因增加業務量致增加經費時。」之規定申請動支，案經行政院主計總處於108年8月15日核定簽撥第二預備金799萬2千元。

(二)動支原因：能源局為應前開新增業務，於108年5月獲行政院同意核增聘用預算員額25人，108年度所需經費為943萬7千元，除自當年度預算自行勻支119萬5千元外，尚不敷824萬2千元，爰申請動支該局第一預備金25萬元及中央政府總預算第二預備金799萬2千元支應。

(三)執行情形：前揭核准動支第二預備金799萬2千元，包括人事費682萬1千元及業務費117萬1千元，執行結果，實際支用數合計389萬6千元(人事費272萬5千元及業務費117萬1千元)，預算執行率48.75%(詳附表1)，至於賸餘數409萬6千元則悉數源自人事費。詢據能源局，原預計聘用25人之人事費為682萬1千元，由於部分職缺無人應徵、應徵者不符需求或錄取後放棄等因素，以致截至108年底僅聘用19人，實支數272萬5千元，尚餘6人未完成進用程序，預計於109年度賡續完成進用，爰經費實際支用與核定總額有落差。

(四)評估意見：為應電業法修法後之新增業務，能源局增聘人員所需經費而申請動支第二預備金，與預算法第70條第2款規定尚無不符。惟第二預備金賸餘數已逾核定動支數半數，賸餘率偏高，致政府資金未能有效運用，顯示事前未能詳實估算或預算執行效率容待強化，允宜檢討改善。

附表1：能源局108年度「一般行政」科目動支第二預備金簡表 單位：新台幣千元

項目

核定動支數

(1)

執行數(2)

賸餘數

(1)-(2)

執行率(%)

(2)/(1)

實際支用數

應付保留數

人事費

6,821

2,725

0

4,096

39.95%

業務費

1,171

1,171

0

0

100.00%

合計

7,992

3,896

0

4,096

48.75%

※註：1.資料來源，能源局提供。

（分機：1925 賴欣憶）