中央印製廠110年度預算案用人費用編列12億2,212萬8千元，較109年度之12億1,110萬7千元，增加1,102萬1千元或0.91%，扣除退休及卹償金、資遣費等費用後，占當年度營業收入比率(即用人費用率)為30.11%，已瀕臨30.12%上限規定。茲說明如下：

(一)該廠用人費用率之計算，係以扣除退休及卹償金、資遣費後之用人費用，占當年度營業收入之比率

1.依據「中央銀行所屬事業機構用人費薪給管理要點」第3點規定：「兩廠編列年度用人費預算時，應考量其營運目標、預算盈餘、營業收入、用人費負擔能力及政策因素；其用人費比率，以不超過最近三年(前二、三年度決算及前一年度預算)用人費占營業收入之平均比率為原則。」

2.復按110年度中央政府總預算附屬單位預算編製應行注意事項-營業部分十九(一)規定：「……。各事業用人費用比率以不超過最近3 年用人費占其事業營業收入之平均比率為原則，……。又為期一致處理，在計算110 年度及前3 年度用人費用占營業收入比率時，應將退休卹償金、資遣費及政策因素等排除不計。……。」

(二)110年度用人費用率30.11%，已瀕臨30.12%上限規定，且108年度決算用人費用率更為近5年度新高

1.據中央印製廠提供資料，該廠110年度用人費用率為30.11%(詳表1)，而前3年度(107至109年度)用人費用率分別為29.20%、32.06%及29.10%，平均比率30.12%，爰該廠110年度用人費用率雖符合相關法令規範，惟已瀕臨30.12%之上限規定，兩者僅差距0.01個百分點。

2.又從中央印製廠近5年度(104至108年度)用人費用率以觀，自104年度之25.91%，逐年上升至105、106年度之27.01%、30.32%，107年度略降至29.20%，惟108年度再上升至32.06%，創5年來之新高，顯示該廠用人費用率概呈上升趨勢，用人成本負擔漸增。

綜上，中央印製廠近年來用人費用占營業收入比率呈上升趨勢，108年度用人費用率更為近5年來新高，且110年度用人費用率30.11%，距30.12%之法定上限，僅差距0.01個百分點。是以，該廠允宜強化人力運用，俾降低用人成本負擔。

表1 中央印製廠104年度至110年度用人費用占營業收入比率表

單位：新臺幣千元

項目\年度

104

105

106

107

108

109

110

用人費用(1)

1,208,983

1,164,611

1,147,773

1,159,017

1,143,837

1,211,107

1,222,128

退休及卹償金、資遣費(2)

87,839

66,584

56,311

57,304

55,440

62,108

65,456

營業收入(3)

4,327,091

4,065,511

3,600,391

3,773,006

3,395,338

3,948,450

3,841,600

用人費用率[(1)-(2)]/(3)

25.91%

27.01%

30.32%

29.20%

32.06%

29.10%

30.11%

說 明：110年度營業收入58億617萬1千元，考量配合內政部全面換發數位身分識別證（New eID）政策因素影響金額19億6,457萬1千元後，調整為38億4,160萬元。

資料來源：中央印製廠。104-108年度為決算審定數、109年度為預算數、110年度為預算案數。