銀行局110年度預算案「銀行監理」計畫編列747萬3千元，係辦理健全銀行業務管理，強化主管機關功能，維護市場紀律、對銀行之監督管理及其法令制度之研究、擬訂、修正等經費。經查：

(一)審計部審核通知指出，全球金融市場利率衡量標準即將退場，亟待審慎因應

據審計部108年度審核通知，英國銀行家協會提出之倫敦銀行同業拆款利率(London Interbank Offered Rate, LIBOR)係近30年來全球金融市場之利率衡量指標，廣泛應用於遠期利率協議、利率互換、短期利率期貨合約等衍生性金融商品，及個人抵押等各類貸款。嗣因形成機制存有易被大型商業銀行操縱及缺乏有效外部監管等缺點，英國金融行為監理局宣布自2022年1月1日起，不再規定會員銀行須提供LIBOR報價，亦即LIBOR於2021年底退場，採用該指標定價之金融商品，須重新訂定指標利率，與交易對手協商修改合約，對業務流程、會計及稅務作業、風險性資產與資本計提模型、資訊系統等產生關聯影響，亟待因應。

(二)成立工作小組因應接軌事宜

據金管會新聞稿，為因應LIBOR 2021年底退場，美國、英國、歐元、瑞士、日本等主要國家替代指標分別為擔保隔夜融資利率（SOFR）、英鎊隔夜拆款平均利率（SONIA）、歐元短期利率（€STR）、瑞士隔夜平均利率（SARON）及東京隔夜平均利率（TONA）(詳表1)；另據金管會表示，我國方面，該會及中央銀行共同發布新聞稿，籲請銀行妥善因應，且該會函請銀行公會組成工作小組，預計於109年12月底前完成「因應措施建議方向報告書」，將提供銀行（含海外分支機構）採取因應措施及所需調整時程建議之參考。

表1　主要國家LIBOR替代利率指標一覽表

項目＼國家別

美國

英國

歐元區

瑞士

日本

替代利率指標名稱

SOFR

擔保隔夜融資利率

SONIA

英鎊隔夜拆款平均利率

€STR

歐元短期利率

SARON

瑞士隔夜平均利率

TONA

東京隔夜平均利率

性質

隔夜公債附買回利率（擔保）

隔夜拆款利率（無擔保）

隔夜批發性融資利率（無擔保）

隔夜附買回利率（擔保）

隔夜拆款利率（無擔保）

資料來源：金管會網頁。

綜上，全球金融市場利率衡量指標(LIBOR)退場在即，影響金融商品計價基準，國內銀行及本國銀行所屬海外分支機構皆須積極因應，評估選擇替代利率與其他國際間推薦利率之差異暨交易對手、市場接受度，綜就連動影響之合約協議、計價、業務流程、會計及稅務作業、風險性資產與資本計提模型、資訊系統等審慎調整，爰主管機關宜掌握業者因應情形，俾替代利率得無縫銜接。