癌醫中心經行政院核准自107年度起編列台灣大學校務基金之分預算；該院110年度預算案編列業務收入30億7,335萬2千元，業務成本與費用41億6,941萬7千元，業務外收入10億8,479萬2千元，業務外費用442萬7千元，收支相抵後短絀1,570萬元，較109年度法定預算增加短絀919萬4千元（增幅141.32%）。茲說明如下：
(一)癌醫中心開院進度未如預期，110年度預計業務短絀雖減少，惟營運初期醫療收入仍不敷醫療成本
1.為落實完整性癌症中心之理念，彌平癌症醫療服務供需之落差，提供國人高品質、全方位與人性化之癌症醫療照護，行政院於101年12月20日核定癌醫中心設立計畫書，且於106年4月核准於台灣大學校務基金下設立癌醫中心作業基金；該院原預定於107年下半年營運，惟因工程延遲，延後至107年12月28日開始門診試營運，迄109年8月底止則已開放急性病床104床、特殊病床46床。
2.據癌醫中心各年度收支餘絀情形顯示，其中107年度及108年度尚屬試營運階段，門診及住院營運量實際數與預算數落差甚大，致業務收入未如預期，業務成本及費用雖有所縮減，仍致本業發生短絀0.92億元及5.93億元，需仰賴受贈收入彌平後，始未發生短絀。迄109年度7月底止，病床數雖已較具規模，門診及住院營運量實際數仍與預算數有所落差，於業務收入未如預期、業務成本及費用縮減情況下，本業仍發生短絀3.04億元，同係仰賴受贈收入彌平始轉絀為餘1.15億元。110年度預算案預計業務短絀10.96億元，雖較109年度法定預算業務短絀21.24億元減少，惟仍需仰賴受贈收入挹注，預計年度短絀始減少為0.16億元(詳表1)，顯示營運初期醫療收入不敷支應醫療及行政成本。
(二)110年度預算案專任職員大幅增加140人，致用人費預算增加逾3成，允宜審酌實際運作需要妥為規劃用人時程
1.行政院為因應癌醫中心之成立，於107年間核准分年增加癌醫中心職員預算員額共442人；而癌醫中心107年度成立時，編列專任職員人數133人，108年度及109年度則編列專任職員人數203人，110年度預算案為應醫療服務需要大幅增加140人，專任職員人數增加為343人。以上，用人費用預算107年度至110年度分別編列2.35億元、6.82億元、7.25億元及9.66億元，呈逐年遞增狀態，且110年度因專任職員增加140人，致較109年度用人費用預算大幅增加逾3成。
2.癌醫中心營運初期醫療收入不敷支應醫療及行政成本，本業均發生鉅額短絀，需仰賴受贈收入予以彌平；110年度預算案編列專任職員343人，雖尚未超出行政院107年核定之預算員額442人，鑒於營運初期資金需求龐大，允宜審酌實際運作需要妥為規劃用人時程，俾撙節用人費支出。
綜上，癌醫中心110年度預計業務短絀較109年度減少，惟營運初期醫療收入不敷醫療成本，均仰賴受贈收入以彌補短絀及挹注資金缺口，而110年度預算案編列之專任職員人數雖未超出行政院核定之預算員額，鑒於營運初期資金需求龐大，允宜審酌實際運作需要妥為規劃用人時程。
表1 癌醫中心107年度至110年度收支餘絀概況表
單位：新台幣千元
科目
以前年度決算數
109年度
110年度
預算案數
107年度
108年度
法定預算
7月底執行數
業務收入
2
60,419
1,940,651
360,688
3,073,352
醫療收入
2
60,186
1,940,651
360,507
3,073,352
其他收入
-
233
-
181
-
業務成本與費用
92,921
653,718
4,064,515
665,351
4,169,417
教學成本
-
-
69,691
5,227
133,194
醫療成本
83,922
575,634
3,663,514
608,405
3,900,746
管理及總務費用
8,999
78,084
331,310
51,719
135,477
業務賸餘(短絀)
-92,919
-593,299
-2,123,864
-304,663
-1,096,065
業務外收入
92,921
594,066
2,134,255
422,915
1,084,792
資產使用及權利金收入
-
11,791
28,265
5,011
23,537
受贈收入
92,921
581,163
2,105,990
416,098
1,060,142
利息等收入
-
1,112
-
1,806
1,113
業務外費用
-
766
16,897
2,569
4,427
業務外賸餘(短絀)
92,921
593,300
2,117,358
420,346
1,080,365
本期賸餘(短絀)
2
1
-6,506
115,683
-15,700
資料來源：癌醫中心各年度預、決算書及109年7月會計月報。
（分機：8655歐婉如）