臺北大學110年度預算案編列本期短絀8,637萬4千元，較109年度預算案增加短絀422萬6千元。經查：

(一)校務基金營運原則

國立大學校院校務基金管理及監督辦法第23條第1項：「學校校務基金及各項自籌收入之執行，應以有賸餘或維持收支平衡為原則；如實際執行有短絀情形，學校應擬訂開源節流計畫，經管理委員會審議通過後執行。」另110年度附屬單位預算共同項目編列作業規範第貳、作業基金、甲、業務收支及賸餘一、賸餘（短絀）：「（一）應依基金設立目的，考量其財務能力，本自給自足原則，並參照過去實績及業務增減情形，核實估計其賸餘（短絀）。」、「（二）各基金應力求有賸餘無短絀，年度賸餘應以逐年成長（短絀積極改善）為目標。」基此，校務基金營運應力求收支平衡，進而有賸餘無短絀，以達自給自足。

(二)近年度教學研究及訓輔單位成本逐年成長

臺北大學108年度至110年度營運皆產生短絀，分別為3,732萬2千元、8,214萬8千元及8,637萬4千元，其主要成本為教學研究及訓輔成本，110年度預算數占業務收入之76.03%。以105年度為基期觀察單位成本變化情形，分別增加1.75%、7.09%、9.08%、12.36%及12.00%（詳表1），呈逐年成長態勢；詢據該校略以，用人費用因年資晉級趨增，且為優化學習環境，辦理重大建物新建工程，使攤提之折舊與修繕維護費用隨建物落成而增加，擬以募款、增加場地租用與推廣教育課程、爭取單位補助、產學合作及撙節開支等措施，因應成本上升之影響。

表1　臺北大學近年度教學研究及訓輔單位成本一覽表 單位：元

年度

預算數

決算數

較基期成長比率

105

117,070.32

106,180.75

基期

106

109,465.26

108,042.08

1.75%

107

115,320.09

113,713.69

7.09%

108

117,279.67

115,824.65

9.08%

109

119,307.92

-

12.36%

110

118,918.34

-

12.00%

說　　明:比較基準為，106年度至108年度(決算數)，109年度至110年度(預算數)。

資料來源：臺北大學，本報告彙整。

綜上，教學研究及訓輔成本為臺北大學主要成本，其增減連動影響財務盈虧，近年度單位成本逐年成長，且該校110年度預算產生短絀8,637萬4千元，為求改善營運狀況，允宜落實開源節流，俾得轉虧為盈。

（分機：1933 張峻萍）