國防部(本部)110年度於「國防政策規劃與督導」業務(工作)計畫項下「戰略規劃及國防評估」分支計畫之「獎補助費」科目，持續為該部107年度所捐助成立之「財團法人國防安全研究院」(以下簡稱「國防安全院」)編列捐助預算1億6,000萬元，較上(109)年度之1億1,000萬元增加5,000萬元(增幅45.45%)。國防部為該院之主管機關，每年並編列預算全額補助其營運所需費用，當應確實依所訂相關規範審酌核定，本(110)年度配合國防安全院之擴編計畫而大幅增加對該院之捐助預算，其預計捐助額度是否合宜，容待議酌。謹分述如下：

(一)本院就國防部前於108年度、109年度原編對國防安全院之捐助預算額度，經審查後均決議減列2,000萬元

國防安全院於107年5月由國防部捐助成立後，108年度及109年度原由國防部於各該年度預算案編列捐助經費1億1,991萬2千元及1億3,000萬元以供其運作所需，經本院審查後，就該2年度原編預算均決議減列2,000萬元，爰使國防部對國防安全院108年度、109年度之捐助預算各為9,991萬2千元及1億1,000萬元。據此，國防部嗣後對該院之捐助預算當應審慎衡酌其所需，核實編列。

(二)國防部110年度大幅增加對國防安全院之捐助預算，主要係配合該院之員額擴編計畫

承前述，國防部對國防安全院之年度捐助預算近年經本院審議後，屢作成減列之決議，惟緣於該院提出之經費需求，仍在110年度大幅增加對該院之捐助預算。依國防安全院110年度預算書表所載，主要係「考量研究任務與業務量增加…，計畫再進用正式編制人員，致人事費增加」、「進用人員增加致辦公用品購置及各項軟硬體授權增加、及資產折舊及攤銷費用增加」，可悉國防部主要係配合該院110年度員額擴編計畫而增編對其捐助預算。

(三)國防安全院110年度預計以53名研究人員之規模，擴編行政管理人員至22人，似有偏高

依國防部110年度單位預算案第36-37頁「捐助經費分析表」所載，該部110年度預計捐助國防安全院1億6,000萬元預算中，人事費計9,437萬9千元(占比58.99%)，較109年度之7,010萬7千元增加2,427萬2千元(增幅34.62%)。該院雖因規劃於110年度擴增業務量配合增置人力而致人事經費需求大增，惟檢視其各職類人員預計增減狀況(詳表1)，除增置各類研究人員外，另在行政管理人員方面，擬由原17人再增5人而至22人，但同時減少亦屬研究人員之研究助理5人(由原17人減為12人)。如此預計以53名研究人員之規模，擴編行政管理人員至22人，相當於平均每2.41名研究人員即配置1位行政管理人員，相較於同屬公設財團法人之國內知名經濟智庫–中華經濟研究院平均每3.32名研究人員始配置1位行政管理人員(參表2)，國防安全院所置行政管理人員人數似有偏高。

表1 國防安全院109年度及110年度各職類人員(研究人員及行政管

理人員)預計員額數之比較 單位：人

項目

職類

員額預計數

110年度較109年度增減數

109年度

110年度

資深研究員

0

1

＋1

研究員

1

1

0

副研究員

2

8

＋6

助理研究員

22

31

＋9

研究助理

17

12

－5

行政管理人員

17

22

＋5

合計

59

75

＋16

備 註

1.109年度研究人員預計42人，相對17名行政管理人員約2.47：1。

2.110年度研究人員預計53人，相對22名行政管理人員約2.41：1。

說 明：1.表內各年度不含管理階級之董事長及執行長各1人、副執行長3人。

2.109年度預計員額數，係國防部109年度預算案尚未經本院審查並決議減列對該院捐助預算2,000萬元前之預計數。

3.據國防部109年度法定預算書「捐助經費分析表」所載，其對國防安全院109年度捐助經費中之人事費，已由原列8,010萬7千元，減少1,000萬元而為7,010萬7千元。如依減列後之人事費額度，該院109年度各職類員額原預計數應配合調整減少，爰與110年度預計員額數之差異尚不止如表列數。

資料來源：國防安全院109年度及110年度預算書表。

表2 財團法人中華經濟研究院110年度各職類編制內人員預計員額數

單位：人

職類(稱)

人數

1.研究員/副研究員

34

2.助研究員/分析師

56

3.助理

13

4.專員/高級管理師

4

5.管理師/管理員

21

6.約用管理員

6

合 計

134

備 註

1-3類研究人員計103人，4-6類行政管理人員計31人，研究人員相對行政管理人員約3.32：1。

說 明：表內各職類(稱)不含董事長1人及各類編制外人員，包括：特約研究員/顧問90人、輔佐研究員104人、約用助理110人。

資料來源：財團法人中華經濟研究院110年度預算書表第33頁。

(四)依國防部編列之捐助額度，國防安全院110年度業務費預算較109年度增幅將達50.49%，幅度頗高

同依前揭「捐助經費分析表」所載，國防部110年度預計捐助國防安全院之預算額度中，屬經常門之業務費部分計4,498萬7千元(占比28.12%)，較109年度之2,989萬3千元增加1,509萬4千元，增幅達50.49%，遠高於人事費之34.62%。按110年度中央及地方政府預算籌編原則第三-(三)點規定：「…政府各項消費支出應力求節約，本緊縮及節能原則確實檢討，…。」該院為政府捐助成立之財團法人，110年度固然預計隨員額擴編、業務量之成長，將使業務費需求增加，惟仍應秉持上揭原則籌編預算，其110年度業務費預計達5成之增幅頗高，部分業務支出容待設法節減；且依該院110年度預算書所附「收支營運預計表」，在國防部提供1億6,000萬元之捐助額度下，尚預計可產生年度收支賸餘1,690萬7千元，益顯國防部對該院所編列之捐助預算容有酌減空間。

綜上，國防部110年度配合國防安全院員額擴編計畫，大幅增加對該院之捐助預算，惟依前揭該院110年度員額配置規劃、業務費大幅擴增等情形，仍應妥慎審視該院部分經費需求之合理性，據以衡酌國防部對該院所編捐助預算額度之允當性。