臺銀證券公司110年度於營業成本項下利息費用科目編列1,755萬6千元，較109年度預算1,948萬8千元減少193萬2千元(減幅9.91%)。經查：

(一)利息費用之內容

依IFRS各業適用損益表科目及定義，金融保險證券業之利息費用係經營金融保險業務所發生之利息、保費及佣金等各項費用及提存各種準備金，包括收受存款或舉借其他債務及金融負債所產生之各項利息費用。爰此，臺銀證券公司之利息費用，主要係證券經紀融券業務及自營業務承作債券附買回交易所支付利息。

(二)近年度臺銀證券公司利息費用預算執行未盡理想，110年度預算案數有寬列之虞，允宜覈實編列預算

臺銀證券公司102年度至108年度營業成本之利息費用預算數介於1,568萬2千元至1,959萬9千元之間，決算數介於906萬7千元至1,425萬7千元之間，執行率介於55.40%至76.18%之間，決算較預算減少數介於373萬6千元至730萬元之間。109年度預算案數1,948萬8千元，截至8月底實現數862萬2千元，已實現率僅44.24%(詳表1)。110年度仍編列利息費用1,755萬6千元，較108年度決算數增加329萬9千元，考量近年度預、決算數執行結果，該項利息費用恐有寬列，允宜覈實編列預算。

綜上，近年臺銀證券公司利息費用預算執行結果未盡理想，允宜覈實編列預算。

表1 臺銀證券公司102年度至110年度利息費用預、決算數 單位：新臺幣千元；%

年度

預算數

(A)

決算數

(B)

執行率

(C=B/A)

比較增減

(D=A-B)

102

16,770

12,558

74.88

4,212

103

19,599

12,823

65.43

6,776

104

15,682

11,946

76.18

3,736

105

16,367

9,067

55.40

7,300

106

16,568

9,864

59.54

6,704

107

16,613

10,580

63.69

6,033

108

19,518

14,257

73.05

5,261

109

19,488

8,622

44.24

10,866

110

17,556

-

-

-

說 明：109年度決算數係截至8月底止。

資料來源：臺銀證券公司各年度預、決算書及臺銀證券公司提供，本報告整理。

（分機：1918 魏安國）