林務發展及造林基金110年度分別於「勞務收入-服務收入」下之輸儲收入、「森林遊樂及林業鐵路經營管理計畫」下之用人費用、服務費用、材料及用品費，編列1億6,851萬9千元及3億2,028萬8千元，係阿里山森林鐵路營運之客貨運收入及用人、服務與材料用品費之支出，收支相抵預計將有1億5,176萬9千元之短絀，為自106年度以來短絀數最高者，允宜研謀改善。

依農委會所提供之資料(詳表1)，近3年度(106至108年度)阿里山森林鐵路之遊客人次目標值已由106年度之182萬5,800人次，逐年降至108年度之160萬人次，然實際執行結果仍均未達目標值，110年度遊客之目標值更降至140萬人次，為自106年度以來新低，致使近3年度該鐵路之營運收支均呈短絀，108年度短絀數達1.02億元，縱使自109年度起林業鐵路管理處將原列於本基金17名預算員額之用人費用移列至公務預算編列，109年度迄7月底止已有8,923萬5千元之短絀，仍待賡續努力改善。

表1 近年度阿里山森林鐵路營運收支及遊客人數明細表

單位：新臺幣千元；人次

項目

106年度

107年度

108年度

109年度

110年度

收入合計

173,714

134,377

151,660

54,039

168,519

客運收入

171,238

132,764

150,947

53,552

167,619

貨運收入

2,476

1,613

713

487

900

支出合計

258,400

162,189

253,574

143,274

320,288

用人費用

147,495

1,776

4,085

23

42

服務及材料用品費

110,905

160,413

249,489

143,251

320,246

收支短絀

-84,686

-27,812

-101,914

-89,235

-151,769

遊客目標人次

1,825,800

1,800,000

1,600,000

1,500,000

1,400,000

達成情形-本國遊客

528,620

729,187

800,853

504,634

-

-外國遊客

835,562

377,150

429,336

16,682

-

實際遊客人次合計

1,364,182

1,106,337

1,230,189

521,316

-

說 明：1.表列 106至108年度為決算審定數，109年度為迄7月底實際數，110年度預算案數。

2.107年度決算數偏低主要係由臺鐵局協助營運之阿里山鐵路停駛4個月，相關營運支出減少，致執行數未如預期。

3.行政院107年5月16日核准林務局於107年7月1日成立「阿里山林業鐵路及文化資產管理處」，專責林業鐵路營運相關事宜，爰配合將其從業人員268人費用由「用人費用」移至「服務費用」項下編列。

4.行政院108年7月16日同意林業鐵路管理處原列於林務基金17名預算員額之「用人費用」於109年度調整至公務預算編列。

資料來源：農委會提供。

綜上，近3年度(106至108年度)阿里山森林鐵路之收支均呈短絀，108年度短絀數更達1.02億元，並預估110年度該森林鐵路之遊客人次僅140萬人次(係自106年度以來所訂目標最低者)，收支短絀數將增加至1.51億元，允宜積極研謀提升公共服務品質並結合資源特色規劃各式生態旅遊活動，吸引遊客，以避免短絀數持續擴大。