國發基金110年度預算案「固定資產建設擴充改良擴充明細表」一般建築及設備計畫編列1,290萬7千元，較109年度預算數1,965萬元減少674萬3千元，約34.32%。經查：

(一)預算編列及執行相關規定

1.「110年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法」第7條有關固定資產建設改良擴充計畫之規定，各項購建固定資產應詳予規劃評估。

2.「附屬單位預算共同項目編列作業規範」關於作業基金固定資產建設改良擴充之規定，各項計畫均應審慎規劃辦理期程，並配合政府政策、工程進度、實際執行能力及財務狀況，覈實編列年度預算；一般建築及設備計畫，應力求撙節，從嚴核列，非業務急需或賡續辦理之土地、房屋建築及設備購置，均暫緩編列。

3.附屬單位預算執行要點第12點規定，中央政府各基金為配合擴大內需，維持經濟穩定成長，對已奉核定之固定資產建設改良擴充計畫，應儘量提前辦理，執行進度落後者，應予追蹤管制，加強推動；另第39點規定，各基金主管機關對預算之執行，應隨時注意督導考核，如有實際數與預算分配數間重大差異（超過百分之十者）情形，應督促提出改善措施，並追蹤考核。

(二)108年度固定資產建設改良擴充計畫預算執行率未及3成

國發基金108年度固定資產建設改良擴充計畫決算數403萬4千元，占可用預算數1,919萬9千元之21.01%(詳表1)，執行率偏低，依決算書說明主要係寶慶大樓茶水間及廁所洗手台環境改善工程於108年12月11日決標，12月底又辦理變更設計議價，預計109年2月完工，及寶慶大樓電氣暨自動防護設備汰換採購案於108年12月26日決標，預計109年1月底完工所致，該基金保留984萬6千元至以後年度繼續執行；寶慶大樓環境改善工程及設備汰換採購案於12月始完成決標，致影響預算執行，允宜參酌前開預算編製及執行相關規範，對於固定資產建設改良擴充計畫應審慎規劃辦理期程，並儘量提前辦理，如有落後宜追蹤管制，加強推動，基金主管機關行政院宜注意督導考核。另109年截至8月底止執行數1,234萬6千元，占累計預算分配數1,254萬6千元之98.41%，惟僅占可用預算數之41.86%，仍有待加強推動。

表1 固定資產建設改良擴充計畫近年預算執行情形表

單位:新臺幣千元

年度

可用預算數

決算數

決算數占

可用預算數%

107

237,712

236,828

99.63

108

19,199

4,034

21.01

109

29,496

12,346

41.86

110

12,907

-

-

說 明：109年度決算數為截至8月底止執行數；109年度截至8月底累計預算分配數為1,254萬6千元。

資料來源：國發基金提供資料及決算書。

綜上，國發基金108年度固定資產建設改良擴充計畫預算執行率偏低，允宜檢討並參酌預算編製與執行相關規定審慎規劃辦理期程，按實際執行能力覈實編列年度預算，且儘量提前辦理，若進度落後宜追蹤管制，加強推動，俾提升預算執行績效。