110年度編列「營業外費用-利息費用」6億5,391萬7千元。經查：

(一)債務餘額及負債比率逐年攀升

比較台水公司近5年度對外舉債及負債比率情形(詳表1)，並說明如下：

1.台水公司因自有資金不足，對外舉債規模逐年攀升，110年度預計債務餘額達833億9,506萬元，較106年度672億9,059萬6千元，近5年度增加161億446萬4千元，增幅23.93%。

2.負債比率亦逐年增高，自108年度起負債已逾該公司資產總額之4成，110年度預計負債比率達41.21%，對經營績效及財務結構健全性之影響，亟待正視。

表1 台水公司106-110年度債務餘額及利息費用概況表

單位：新臺幣千元

年度

應付到期

長期負債

長期借款

合計

利息費用

負債比率

利息費用占營業收入比率

106

27,294,075

39,996,521

67,290,596

502,094

38.94%

1.69%

107

15,346,521

54,769,010

70,115,531

513,258

39.30%

1.71%

108

24,706,337

49,468,403

74,174,740

616,825

40.57%

2.02%

109

32,264,840

46,552,651

78,817,491

729,462

40.40%

2.36%

110

32,339,750

51,055,310

83,395,060

653,917

41.21%

2.09%

說 明：106至108年度為決算審定數，109年度為法定預算數、110年度為預算案數。

資料來源：台水公司各年度預、決算書及該公司提供資料。

(二)110年度預計利息費用6.5億餘元，允宜審酌營運狀況，滾動檢討所需對外舉債規模之妥適性

1.參據台水公司110年度預算案所編「長期債務舉借明細表」及「固定資產建設改良擴充資金來源明細表」，110年度預計對外新增長期借款350億5,000萬元，其中252億19萬7千元用以償還借款(占比71.90%)，98億4,980萬3千元(占比28.10%)用以投入固定資產建設改良擴充計畫。

2.隨對外舉債之增加，台水公司自108年度起利息費用已攀升逾6億元，占營業收入比率亦升高逾2%，110年度雖預計平均借款利率下降，故利息費用較109年度預算減少，惟所需利息費用仍高達6億5,391萬7千元，占營業收入比率2.09%，較106年度決算1.69%及107年度決算1.71%為高；茲以台水公司106及107年度本期淨利均逾3.5億元，110年度則預計虧損4億4,271萬2千元，為避免沉重利息費用侵蝕該公司獲利，允宜審酌固定資產建設計畫推動情形，核實檢討對外舉債規模之妥適性，並積極研謀有效減債措施，俾以逐步改善財務結構。

綜上，台水公司近5年債務餘額及負債比率逐年攀升，110年度預計債務餘額達833億9,506萬元，利息費用6億5,391萬7千元，占營業收入2.09%，允宜審酌營運狀況，核實檢討所需對外舉債規模，並積極研謀有效減債措施，以維該公司財務之健全性。

（分機：1928 施岑佩）