矯正基金110年度預算案編列收入總額10億7,357萬元，費用總額11億9,497萬8千元，收支相抵後預計短絀1億2,140萬8千元，較以前年度短絀情形大幅擴增。經查：

(一)矯正基金用途包含非屬作業產生之政策性支出

依據法務部矯正機關作業基金收支保管及運用辦法第5條規定：「本基金之用途如下：一、擴充及改良各項作業設備之支出。二、銷貨、勞務成本之支出。三、收容人因作業發生傷病、死亡之慰問金。四、依法提撥補助、獎勵之支出。五、收容人技能訓練之支出。六、補助收容人及其家屬醫療、教育及生活照顧之支出。七、補助犯罪被害人及其家屬醫療、教育及生活照顧之支出。八、管理及總務支出。九、其他有關支出。」其中有關改善各監所收容人醫療、生活、技能訓練經費及相關設施、補助收容人疾病醫療費用、收容人沐浴及炊場所需燃料經費等項目，係自93年度起，陸續在符合基金設置目的及不影響基金運作並考量基金規模前提下，於「業務外費用」科目編列相關預算支應，以符「取之於收容人，用之於收容人」之精神。

(二)矯正基金自107年度起連年出現短絀，110年度預計短絀金額超逾1億元

揆近5年度(106年度至110年度)矯正基金收支情形(詳表1)，106年度決算收支尚有賸餘，自107年度起入不敷出，迄未由虧轉盈，主要係因近年業務賸餘有限，業務外費用仍高所致。107年度及108年度收支短絀分別為2,772萬3千元及1,082萬6千元，109及110年度預計收支短絀各增為3,290萬4千元及1億2,140萬8千元，110年度將較往年大幅惡化，如未能積極謀求開源節流措施，短絀情形恐持續擴增。近年度基金收入及支出概況如下：

1.收入面：近5年來業務收入迭有增減，106年度至108年度決算業務收入尚稱穩定成長，109年度業務收入下降主要係預計加工收入減少，110年度預估外役承攬量增加，其他勞務收入隨之增加，故業務收入較上年度略增，惟整體業務收入仍未能回復至107年度及108年度水準。另業務外收入主要為利息收入，110年度因存款減少及受利率調降影響，預計利息收入隨之減少。

2.支出面：110年度預計業務成本與費用大幅增加，主要係因配合監獄行刑法與羈押法修正，法務部於109年7月15日修正發布「監獄及看守所作業勞作金給與辦法」，依據前開法令規定，勞作金提撥比率由37.5%提升至60%，故各項作業之人工成本因勞作金提撥比率提高而隨之增加，致110年度預計業務賸餘驟降。另近年業務外費用居高不下，主要係支應改善收容人醫療、生活設施及技訓設備專案經費及收容人沐浴及炊場所需燃料費；且因燃油價格上漲及因應環保趨勢以柴油取代重油等因素，110年度燃料費支出預計較往年增加(詳表2)。

綜上，作業基金依規定應力求有賸餘無短絀，如有短絀應積極改善，惟矯正基金自107年度起即出現短絀，110年度預計短絀達1億2,140萬8千元，較往年大幅增加，允宜籌謀提升勞務收入及銷貨收入，並妥為控制各類成本及費用支出，以達成積極改善短絀之目標，維護基金財務健全。

表1 106年度至110年度矯正基金業務收支及餘絀情形表

單位：新臺幣千元

年度

項目

106

107

108

109

110

業務收入

1,050,060

1,076,559

1,079,924

999,377

1,051,631

業務成本與費用

683,809

703,528

704,457

665,613

762,021

業務賸餘

366,250

373,030

375,467

333,764

289,610

業務外收入

28,689

28,559

31,634

26,713

21,939

業務外費用

392,894

429,313

417,927

393,381

432,957

業務外餘絀

-364,204

-400,753

-386,293

-366,668

-411,018

本期餘絀

2,046

-27,723

-10,826

-32,904

-121,408

說 明：106至108年度為審定決算數，109年度為法定預算數，110年度為預算案數。

資料來源：矯正基金各年度預、決算書。

表2 106年度至110年度矯正基金收容人沐浴及炊場所需燃料費概況

單位：新臺幣千元

年度

項目

106

107

108109

110

預算數

98,330

94,430

95,560

102,422

130,664

決算數

91,771

119,938

119,788

64,936

-

執行率

93.33%

127.01%

125.35%

63.40%

-

說 明：109年度決算數為統計至8月底執行數。

資料來源：法務部矯正署。