存保公司110年度預算案於「營業收入」項下之「金融保險收入」科目編列108億499萬2千元，包括利息收入9億5,988萬6千元及保費收入98億4,510萬6千元；惟近年存保公司「金融保險收入」編列數有低估現象，難以真實反映實際營運狀況，說明如下：

(一)營業收入預算之估列，依規定應參酌過去實績、市場趨勢等因素縝密編列

依110年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法第3條第1項規定：「營業基金預算之編製，應本企業化經營原則，設法提高產銷營運量，增加收入，抑減成本費用，…，應以追求最高盈餘為目標。」復按「附屬單位預算共同項目編列作業規範」第壹、甲、二點之規定，營業收入之產銷營運量應依據盈餘(或虧損改善)目標，並參酌過去實績、市場趨勢、擴充設備能量、提高設備利用率與人員效率等因素，縝密編列。該公司營收主要來源為金融保險收入，包括保費收入與利息收入二大類，係用以撥充存保準備金之財源，允應依上揭規定核實估列。

(二)近年(101年度至108年度)「金融保險收入」預算數均較決算數為低，平均低估約12.04%

由表1所示，近8年(101年度至108年度)「金融保險收入」決算數介於87億5,816萬7千元至112億7,787萬元之間，較各年度預算數增加之數額介於6億5,005萬元(增幅8.02%，以下同)至13億7,843萬7千元(16.03%)之間，預算達成率則介於108.02%至116.03%間，8年間平均年度預算達成率為112.04%，亦即該期間年度預算數平均低估約12.04%。其中：

1.「利息收入」決算數介於2億3,854萬4千元至12億4,382萬2千元間，較預算數增加1億2,527萬9千元(110.61%)至6億415萬5千元(241.27%)，預算達成率則介於141.28%至357.82%間，8年間平均年度預算達成率為186.41%。

2.「保費收入」決算數介於85億1,962萬3千元至100億3,404萬8千元間，較預算數增加5億2,477萬1千元(6.56%)至7億9,248萬7千元(8.58%)，預算達成率則介於106.56%至109.27%間，8年間平均年度預算達成率為108.31%。

(三)該公司110年度所訂定之「金融保險收入」預算目標，低於107年度及108年度決算數

存保公司110年度預算案於「營業收入」項下之「金融保險收入」科目編列108億499萬2千元，較109年度預算數105億7,085萬1千元雖增加2億3,414萬1千元，增幅2.21%，惟仍低於107年度、108年度之決算數109億17萬6千元及112億7,787萬元(詳表1)，顯示該公司所訂定之110年度「金融保險收入」預算目標偏屬保守；另109年度雖逢新冠肺炎疫情全球大流行，然截至109年8月底止，存保公司所收取之利息收入及全年度保費收入(含109年下期預收保費)計111億5,862萬2千元，占全年度預算數之105.56%，已提前達成年度營運目標，更顯其110年度「金融保險收入」編列數108億499萬2千元實有低估之嫌。

表1 存保公司101年度至110年度「金融保險收入」之預、決算情形表

單位：新臺幣千元；%

年度

科目名稱

預算數(1)

決算數(2)

決算數較預算數增(減)

達成率(2)/(1)

金額

比率

101

金融保險收入

8,108,117

8,758,167

650,050

8.02

108.02

利息收入

113,265

238,544

125,279

110.61

210.61

保費收入

7,994,852

8,519,623

524,771

6.56

106.56

102

金融保險收入

8,211,039

9,037,416

826,377

10.06

110.06

利息收入

108,048

386,616

278,568

257.82

357.82

保費收入

8,102,991

8,650,800

547,809

6.76

106.76

103

金融保險收入

8,459,586

9,672,291

1,212,705

14.34

114.34

利息收入

249,069

704,009

454,940

182.66

282.66

保費收入

8,210,517

8,968,282

757,765

9.23

109.23

104

金融保險收入

8,600,363

9,978,800

1,378,437

16.03

116.03

利息收入

250,409

854,564

604,155

241.27

341.27

保費收入

8,349,954

9,124,236

774,282

9.27

109.27

105

金融保險收入

9,098,738

10,200,459

1,101,721

12.11

112.11

利息收入

518,724

874,740

356,016

68.63

168.63

保費收入

8,580,014

9,325,719

745,705

8.69

108.69

106

金融保險收入

9,380,779

10,470,967

1,090,188

11.62

111.62

利息收入

611,675

957,512

345,837

56.54

156.54

保費收入

8,769,104

9,513,455

744,351

8.49

108.49

107

金融保險收入

9,688,998

10,900,176

1,211,178

12.50

112.50

利息收入

684,608

1,108,469

423,861

61.91

161.91

保費收入

9,004,390

9,791,707

787,317

8.74

108.74

108

金融保險收入

10,121,979

11,277,870

1,155,891

11.42

111.42

利息收入

880,418

1,243,822

363,404

41.28

141.28

保費收入

9,241,561

10,034,048

792,487

8.58

108.58

109

金融保險收入

10,570,851

11,158,622

587,771

5.56

105.56

利息收入

1,033,210

805,222

-227,988

-22.07

77.93

保費收入

9,537,641

10,353,400

815,759

8.55

108.55

110

金融保險收入

10,804,992

-

-

-

-

利息收入

959,886

-

-

-

-

保費收入

9,845,106

-

-

-

-

說 明：表內「預算數」除102年度及110年度為預算案數外，餘為法定預算數；「決算數」除109年度為截至8月底止利息收入實際數及全年度保費收入(含109年下期預收保費)外，餘為審定決算數。

資料來源：存保公司提供。

綜上，國營事業宜本企業化經營原則，設法提高營運量、增加收入，其營業收入當應參酌過去實績與市場情況，核實編列。惟近年存保公司「金融保險收入」預算數均較決算數為低，平均低估約12.04%，且110年度所訂定之「金融保險收入」預算目標，低於107年度及108年度決算數，實難謂具有合理性或挑戰性，有待檢討調整，俾符實際。