交通部112年度預算編列補貼臺灣鐵路管理局(以下簡稱臺鐵局)舊制退撫金及其衍生債務利息43億3,761萬5千元，希冀以上開補貼方式使該局債務不再擴大，以維護財務安定，經查：

(一)112年度政府補貼臺鐵局舊制退撫金及其衍生債務之利息預算編列基礎

臺鐵局歷年均需舉借債務以自行負擔退休人員退撫新制實施前任職年資應給與之退休金及其衍生債務之利息，致累積龐大債務，造成財務負擔沉重，交通部爰以110年度決算數為基礎，依該年度支付舊制退撫金37億8,096萬9千元及利息費用5億5,664萬6千元補貼臺鐵局，合計43億3,761萬5千元。嗣後並依「國營臺灣鐵路股份有限公司設置條例」(以下簡稱臺鐵公司條例)賡續編列預算。

(二)臺鐵公司條例明定之債務協助處理方式

臺鐵公司條例第10條及第17條明定，由交通部設立基金承接債務，使臺鐵公司成立時短期債務歸零、改善財務體質；另由交通部編列預算支應舊制退撫金。查臺鐵局110年底負債4,218.03億元，包括：已發行商業本票及向金融機構舉借之債務1,484.47億元，尚未支付之員工舊制退撫金664.10億元，以工程完工撥入臺鐵資產為主之遞延負債1,909.74億元，以及營運方面尚未支付之貨款159.72億元(詳表1)。承上，扣除非屬實質應償還之遞延負債外，110年底實質負債合計2,308.29億元，因應臺鐵公司條例及鐵路法修正條文通過，前揭短期債務1,484.47億元預計由交通部設立之基金償還，每年支付之舊制退休金則由交通部分年編列預算支應(詳前段)；而應付貨款159.72億元由臺鐵公司營運資金支付，惟臺鐵局本業已連續多年虧損，107至112年度營業虧損介於10.68億元至103.69億元間，若無法有效改善財務狀況及提高營運績效，未來該公司營運資金不足情況恐持續，屆時仍須舉債支應。基此，交通部仍需督導臺鐵局儘速推動營運及財務面之整體改革，以健全臺鐵體質。

表1 臺鐵公司條例通過後之負債處理方式 單位：新臺幣億元

項目

110年底

餘額

內容

處理方式

短期債務

1,484.47

臺鐵局已發行商業本票及向金融機構舉借之債務。

由交通部設立基金處理。

舊制退撫金負債

664.10

尚未支付之員工舊制退撫金。

由交通部逐年編列預算支應。

遞延負債(遞延收入)

1,909.74

工程完工撥入臺鐵供營運使用之資產(非屬實質負債)。

每年認列政府補助收入。

應付貨款

159.72

營運需求必要支出，尚未支付予廠商之貨款等。

以公司營運資金支付。

合計

4,218.03

資料來源：臺鐵局。

(三)臺鐵局近年營運量及營收減少，未來面臨增建之高鐵及捷運化建設陸續加入競爭，允宜預為因應

臺鐵局主要營運項目包括客運及貨運，分述如下：

1.客運部分

　　　該局實際客運量由106年度之110.16億延人公里增為108年度之110.46億延人公里，惟客運收入決算數由181.32億元降為177.70億元，主要係短程旅客增加及西部客運之中、長程旅客因高鐵旅運競爭流失所致；嗣108年底因爆發嚴重特殊傳染性肺炎(以下簡稱COVID-19)疫情之影響，110年度實際客運量大減為70.30億延人公里，客運收入決算降至111.81億元，居近年最低；111年截至7月累計數各為42.17億延人公里及68.21億元(詳表2)，分別較上年同期增加8.58%及9.97%，惟111及112年度預計客運量及客運收入分別增為約110億延人公里及約180億元，較110年度實際量值增加5成以上，爰111及112年度全年客運量值是否可達目標，尚待觀察。

2.貨運部分

　　　該局106至108年度實際貨運量介於5.12億延噸公里至5.42億延噸公里，貨運收入介於6.25億元至6.45億元；嗣因COVID-19疫情影響，進口貨物塞港致穀物等貨運量減少，110年度實際貨運量大減為4.45億延噸公里，貨運收入決算降至5.34億元，亦為近年最低；111年截至7月累計數各為2.74延噸公里及3.24億元(詳表2)，分別較上年同期減少2.83%及4.05%，爰111年度截至7月底貨運量值較110年度同期略為減少，惟111及112年度預計貨運量及貨運收入增為約5億延噸公里及6.46億元，尚待有效提昇貨運量俾達預計目標。

表2 臺鐵局106-112年度營運量值及損益表

年度

客運量(億延人公里)

客運收入(新臺幣億元)

貨運(億延噸公里)

貨運收入

(新臺幣億元)

損益

(新臺幣億元)

106

110.16

181.32

5.12

6.25

-13.52

107

108.65

178.54

5.42

6.45

-24.08

108

110.46

177.70

5.17

6.38

-32.82

109

93.14

149.41

4.95

6.01

-67.40

110

70.30

111.81

4.45

5.34

-119.43

111年度預算案數

111.83

184.35

4.99

6.46

-26.08

111年1-7月實際數

42.17

68.21

2.74

3.24

-50.97

112年度預算案數

107.19

179.07

5.16

6.46

-47.75

說　　明：1.數字加減乘除尾差係因四捨五入所致，以下同。

　　　　　2.106至110年度係審定決算數。

　　　　　3.客運收入係扣除客運收入退回與折讓後之淨額。

資料來源：1.臺灣鐵路統計月報、統計年報及臺鐵局112年度預算案。

　　　　　2.臺鐵局提供。

承上，臺鐵局109及110年度受COVID-19疫情影響，致客貨運量及營業收入大幅減少；復以106至110年度營業成本及費用有逐年增長趨勢，致實際虧損數由106年度13.52億元增加為110年度119.43億元(詳表2)。雖111及112年度預計虧損較110年度大幅改善，惟截至111年7月止之實際客運量及客運收入較110年同期增幅未及1成，爰111及112年度能否達成預算目標尚待觀察。再者，面對近年即將規劃、設計或增建之高鐵及相關軌道建設，例如：高鐵延伸屏東及宜蘭之規劃作業、基隆南港間通勤軌道規劃及建設等計畫，未來上開運輸路線營運後，臺鐵競爭力恐遭削弱，允宜預為因應。

綜上，交通部112年度編列預算補貼臺鐵員工舊制退撫金及利息43.38億元，且臺鐵公司條例通過後，政府尚須協助處理臺鐵局部分財務負擔，期使臺鐵有機會轉虧為盈，另面對高鐵及捷運等競爭下，交通部及臺鐵局亟需研謀改善以有效提升營運績效，並於營運安全之基礎上，有效改善臺鐵財務體質。

（分機：1911 劉雲霞）